A、 不具有合理商业目的和经济实质
B、 不符合独立交易原则
C、 没有遵循成本与收益配比原则
D、 自签署成本分摊协议之日起经营期限大于25年
答案：ABC
解析：解析:企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣除:(1)不具有合理商业目的和经济实质。(2)不符合独立交易原则。(3)没有遵循成本与收益配比原则。(4)未按本办法有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料。(5)自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。
A、 不具有合理商业目的和经济实质
B、 不符合独立交易原则
C、 没有遵循成本与收益配比原则
D、 自签署成本分摊协议之日起经营期限大于25年
答案：ABC
解析：解析:企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣除:(1)不具有合理商业目的和经济实质。(2)不符合独立交易原则。(3)没有遵循成本与收益配比原则。(4)未按本办法有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料。(5)自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。
A. 400.7
B. 401.3
C. 413.3
D. 920.3
解析：解析:企业缴纳的增值税和企业所得税不得在企业所得税前扣除;契税和车辆购置税应计入相关资产的成本,随着资产计提的折旧、摊销在企业所得税前扣除;甲企业当期企业所得税前可以直接扣除的税金=300+98.4+1.5+0.8+0.6=401.3(万元)。
A. 24
B. 32
C. 46.8
D. 98.75
解析：解析:广告费扣除限额=1900×15%=285(万元),大于广告费支出200万元,所以200万元可以全额扣除,无需调整。新产品的开发费可以全额扣除,同时可以加计扣除75%,应纳所得税=(1900-600-460-400-60×75%)×25%=98.75(万元)。
A. 登记注册地标准
B. 所得来源地标准
C. 经营行为实际发生地标准
D. 实际管理机构所在地标准
解析：解析:企业所得税法中,采用注册地标准和实际管理机构所在地标准作为判定是否属于居民企业的标准。
A. 税收强制执行措施
B. 超过法定的申请期限
C. 已向人民法院提起行政诉讼,人民法院已经受理
D. 申请人就纳税问题发生争议,没有按照规定缴清税款、滞纳金,并且没有提供担保或者担保无效
解析：解析:对有下列情形之一的行政复议申请,决定不予受理:(1)不属于行政复议的受案范围;(2)超过法定的申请期限;(3)没有明确的被申请人和行政复议对象;(4)已向其他法定复议机关申请行政复议,且被受理;(5)已向人民法院提起行政诉讼,人民法院已经受理:(6)申请人就纳税发生争议,没有按规定缴清税款、滞纳金,并且没有提供担保或者担保无效;(7)申请人不具备申请资格。
A. 娱乐服务
B. 餐饮服务
C. 住宿服务
D. 贷款服务
解析：解析:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
A. 11600
B. 117200
C. 118800
D. 120000
解析：解析:该厂当年应缴纳城镇土地使用税=(60000-800-500-100)×2=117200(元)。
A. 溶剂油
B. 高档化妆品
C. 电动汽车
D. 未经涂饰的素板
解析：解析:电动汽车不属于小汽车的征收范围。
A. 生产销售金银首饰给有经营资质的首饰店的单位
B. 受托加工白酒的单位
C. 使用一次性木筷的餐饮企业
D. 零售超豪华小汽车的汽车经销单位
解析：解析:选项A:金银首饰在零售环节缴纳消费税;选项B:委托加工应税消费品的,委托方为纳税人;选项C:木制一次性筷子在生产环节缴纳消费税。
A. 45000
B. 54000
C. 252000
D. 306000
解析：解析:对外投资、奖励的车辆,最终的车主不是汽车厂,所以,这两项业务汽车厂不涉及车购税;自产自用3辆,这是汽车厂家所有,能取得购置价格,则按购置价格计税。应缴纳车辆购置税=3×180000×10%=54000(元)。
A. 出租车
B. 新能源汽车
C. 城市公交企业购置的公共汽电车辆
D. 国际组织驻华机构自用车辆
解析：解析:选项B,购置新能源汽车免征车辆购置税;选项C,城市公交企业购置的公共汽电车辆,免征车辆购置税;选项D,国际组织驻华机构自用车辆,免税。
