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单选题
【单项选择题】某软件开发企业(一般纳税人),2021年2月销售自行开发的软件产品,取得不含税销售收入200万元,从国外进口软件进行本地化改造后对外销售,取得不含税的销售额320万元.本月购进一批电脑用于软件设计,取得增值税专用发票注明不含税金额20万元;购进一批红葡萄酒发给职工用于福利,取得增值税专用发票注明不含税金额10万元,则该企业当月即征即退的增值税为()万元.
A
19.5
B
58.5
C
49.4
D
97.5
答案解析
正确答案：C
解析：
解析:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,可享受即征即退政策。用于职工集体福利的外购货物的进项税额不得抵扣。当月应纳增值税=200×13%+320×13%-20×13%=65(万元)实际税负=65/(200+320)=12.5%即征退增值税=65-(200+320)×3%=49.4(万元)。
相关知识点：
软件企业即征即退增值税计算
题目纠错
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