4.【简答题】王某为境内的居民个人,是上市公司的一名职工,2020年取得的收入如下:(1)王某全年扣除三险一金后共取得含税工资收入20万元,专项扣除包括住房贷款、赡养老人(王某是独生子),子女教育(上小学的儿子),假设以上扣除全部由王某分摊。(2)12月取得含税的年终奖42000元,选择不并入当年综合所得。(3)6月拍卖一副字画,取得拍卖收入500000元,但是不能提供字画的原值凭据。(4)年初出租自己拥有的一套住房,月租金2000元,8月因下水道堵塞找人修理,发生修理费用500元,并取得相应收据。要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)计算王某2020年综合所得应纳个人所得税。(2)计算王某取得年终奖应缴纳的个人所得税。(3)计算王某6月拍卖祖传字画取得收入应缴纳的个人所得税。(4)计算王某出租住房8月应缴纳的个人所得税。

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63.【单项选择题】下列车船中,以每辆作为车船税计税标准的是()。

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10.甲企业与中科院签订技术开发合同,合同注明研究开发经费20万元,技术开发报酬30万元,则该合同印花税的计税依据为()。

A、　50万元

B、　30万元

C、　20万元

D、　10万元

答案：B

解析：解析:对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税贴花,研究开发经费不作为计税依据。

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18.下列关于资源税的计税依据,说法不正确的是( )。

A. 　实行从价定率征收资源税的,其计税依据是纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款,不包括增值税税额

B. 　与销售相关的运杂费用准予从销售额中扣除

C. 　与销售相关的运杂费用,凡取得增值税发票等合法有效凭据的准予从销售额中扣除

D. 　实行从量定额征收资源税的,凡直接对外出售的,以实际销售量为计税依据

解析：解析:与销售相关的运杂费用,凡取得增值税发票等合法有效凭据的准予从销售额中扣除,未取得合法有效凭证的不得扣除。

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A. 　2500元

B. 　3000元

C. 　3245元

D. 　4895元

解析：解析:乘用车应纳税额=2×660=1320(元);挂车应纳税额=3×10×110×50%=1650(元);客货二用汽车=5×110×6/12=275(元);全年车船税应纳税额=1320+1650+275=3245(元)。

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4.根据企业所得税法的有关规定,下列不属于我国企业所得税纳税人的是()。

A. 　外商投资企业

B. 　合伙企业

C. 　股份制企业

D. 　国有企业

解析：解析:合伙企业不适用企业所得税法,不属于我国企业所得税的纳税人

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25.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的,其()为纳税人。

A. 　实际使用人

B. 　代管人

C. 　土地使用权人

D. 　土地所有权人

解析：解析:拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的,其土地的实际使用人和代管人为纳税人。

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18.【多项选择题】下列各项中,委托方不应在收回委托加工产品后征收消费税的有()。

A. 　商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方没有代收代缴消费税

B. 　商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒以不高于受托方的计税价格销售,受托方代收代缴了消费税

C. 　商业批发企业销售其委托加工的特制白酒,但该特制白酒是由受托方以其名义购买原材料生产的

D. 　工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒

解析：解析:选项A错误是因为受托方没有代收代缴消费税,委托方必须补缴消费税;选项B正确是因为企业收回的已经代收代缴的消费税的白酒再以不高于受托方的计税价格销售的,不必再缴纳消费税;选项C正确是因为此项业务不属于真正的委托加工业务,所以委托方企业不缴纳消费税,而应由受托方按自产自销业务缴纳消费税;选项D正确是因为将委托加工收回的特制白酒连续生产其他酒的,不缴纳消费税。

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A. 10820

B. 26380

C. 36870

D. 41350

解析：解析:程先生取得的股权奖励应纳税额=26.68×5000×10%-2520=10820(元)。

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2.【多项选择题】下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（）。

A. 税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

B. 只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行

C. 冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D. 个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内