答案：答:(1)转让仓库应纳增值税=(840-525)÷(1+5%)×5%=300×5%=15(万元);应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=15×(7%+3%+2%)=1.8(万元);转让仓库应纳印花税=840×0.5‰=0.42(万元);该企业转让仓库应缴纳的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和印花税合计=15+1.8+0.42=17.22(万元)。(2)仓库原值的加计扣除额=525×5%×3=78.75(万元);扣除项目金额=525+20+(17.22-15)+78.75=625.97(万元)。(3)仓库转让收入=840-15=825(万元);转让仓库应纳土地增值税的增值额=825-625.97=199.03(万元);增值率=199.03÷625.97×100%=31.80%;适用税率为30%,速算扣除率为0;应纳土地增值税=199.03×30%=59.71(万元)。(4)对于转让旧房既没有评估价格,又不能提供购房发票的,税务机关可以根据《征管法》规定,实行核定征收。
答案：答:(1)转让仓库应纳增值税=(840-525)÷(1+5%)×5%=300×5%=15(万元);应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=15×(7%+3%+2%)=1.8(万元);转让仓库应纳印花税=840×0.5‰=0.42(万元);该企业转让仓库应缴纳的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和印花税合计=15+1.8+0.42=17.22(万元)。(2)仓库原值的加计扣除额=525×5%×3=78.75(万元);扣除项目金额=525+20+(17.22-15)+78.75=625.97(万元)。(3)仓库转让收入=840-15=825(万元);转让仓库应纳土地增值税的增值额=825-625.97=199.03(万元);增值率=199.03÷625.97×100%=31.80%;适用税率为30%,速算扣除率为0;应纳土地增值税=199.03×30%=59.71(万元)。(4)对于转让旧房既没有评估价格,又不能提供购房发票的,税务机关可以根据《征管法》规定,实行核定征收。
A. 可以抵减的企业所得税税额为2.26万元
B. 可以抵减的企业所得税税额为2万元
C. 可以抵减的应纳税所得额为2.26万元
D. 可以抵减的应纳税所得额为2万元
解析：解析:购进安全生产专用设备,取得增值税专用发票,进项税额可以抵扣,所以投资额中不包括增值税,可以按照投资额的10%抵减企业所得税税额。
A. 企业签订或者执行成本分摊协议的,应当准备成本分摊协议特殊事项文档
B. 企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的,应当准备资本弱化特殊事项文档
C. 有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元的,应当准备特殊事项文档
D. 年度关联交易总额超过10亿元的,应当准备特殊事项文档
解析：解析:选项C:应当准备本地文档;选项D:应当准备主体文档。
A. 3000
B. 4000
C. 4500
D. 5000
解析：解析:占用基本农田的,应当按照适用税率加按150%。应纳税额=应税土地面积×适用税额×150%=100×20×150%=3000(元)。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的,不征收耕地占用税。
A. 逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税
B. 逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税
C. 无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税
D. 无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税
解析：解析:对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还,以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税和消费税。
A. 县城的地板厂应当代收代缴实木地板的消费税
B. 市区的地板公司应自行缴纳实木地板的消费税
C. 县城的地板厂应在市区代收代缴城建税
D. 县城的地板厂代收代缴的城建税适用5%的税率
解析：解析:选项B,委托加工业务,一般由受托方(非个人)在受托方所在地代收代缴消费税以及相应的城建税和教育费附加。适用的城建税税率为受托方所在地税率。
A. 行政复议申请受理后,发现其他复议机关已经先于本机关受理的
B. 因不可抗力,致使复议机关暂时无法调查了解情况的
C. 申请人申请停止执行,复议机关认为其要求合理的
D. 作为申请人的公民下落不明
解析：解析:税务行政复议规则规定在行政复议期间,有下列情形之一的,行政复议终止:(1)申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的。(2)作为申请人的公民死亡,没有近亲属,或者其近亲属放弃行政复议权利的。(3)作为申请人的法人或者其他组织终止,其权利义务的承受人放弃行政复议权利的。(4)申请人与被申请人依照相关规定,经行政复议机构准许达成和解的。(5)行政复议申请受理以后,发现其他行政复议机关已经先于本机关受理,或者人民法院已经受理的。中止行政复议前三项,满60日行政复议中止的原因未消除的,行政复议终止。
A. 偶然所得
B. 特许权使用费所得
C. 利息、股息、红利所得
D. 财产转让所得
解析：解析:居民个人取得工资、薪金,劳务报酬,稿酬,特许权使用费四项所得为综合所得。
A. 2万元以上
B. 3万元以上
C. 4万元以上
D. 5万元以上
解析：解析:按照《征管法》笫49条和《实施细则》笫77条的规定,欠税数额在5万元以上的纳税人,在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。
A. 应纳税额是人民币50元以下的船舶
B. 吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶
C. 军队、武装警察部队专用或者征用的船舶
D. 非机动驳船
解析：解析:选项D属于应税船舶。
A. 位于市区拥有土地使用权的外商投资企业
B. 位于郊区拥有土地使用权的内资企业
C. 城市共有土地的企业
D. 位于城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业
解析：解析:在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税的纳税人。选项D,建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税。
