简答题
【简答题】某联合企业为增值税一般纳税人,2020年9月生产经营情况如下:已知:资源税税率:煤原矿税率为5%,煤选矿税率为3.5%,天然气税率为6%.根据上述资料,回答下列问题:(1)专门开采天然气45000千立方米,开采原煤450万吨.(2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额148400万元.(3)以原煤直接加工洗选煤120万吨,全部对外销售,取得不含税销售额72000万元.(4)企业职工食堂领用原煤2500吨,同类产品不含增值税市场售价为132.5万元.(5)销售天然气37000千立方米,取得不含税销售额7400万元.(6)购入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值税专用发票,注明支付货款7000万元、增值税税额910万元,原材料和低值易耗品均已验收入库.(7)购进采煤机械设备10台,取得增值税专用发票,注明每台设备支付货款25万元、增值税3.25万元,已全部投入使用.问题(1):该企业业务(3)和业务(4)应纳资源税.(2):该企业当月销售天然气应纳资源税()万元.(3):该企业当月应纳资源税合计()万元(4):该企业当月应纳增值税()万元.
答案解析
正确答案:答:(1)纳税人将开采的原煤用于职工食堂要视同销售缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的,以选矿税率计算缴纳资源税。业务(3)和业务(4)应纳资源税=72000×3.5%+132.5×5%=2526.63(万元)(2)该企业本月销售天然气应纳资源税=7400×6%=444(万元)(3)该企业销售原煤应纳资源税=148400×5%=7420(万元)该企业当月应纳资源税合计=2526.63+444+7420=10390.63(万元)(4)煤增值税率为13%,天然气适用9%的增值税税率。销项税=(148400+72000+132.5)×13%+7400×9%=29335.23(万元)进项税=910+3.25×10=942.5(万元)应纳增值税=29335.23-942.5=28392.73(万元)。
相关知识点:
资源税增值税咋算,销售自用有规范
题目纠错
相关题目
单选题
下列该合同中,应按“购销合同”税目征收印花税的是().
单选题
下列应按“产权转移书据”计征印花税的是().
单选题
下列各项中,属于印花税免税凭证的是( ).
单选题
下列各项中,应按“技术合同”税目征收印花税的是( ).
单选题
纳税人缴纳印花税时,下列规定不正确的是( ).
单选题
同一种类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式,汇总缴纳的期限为().
单选题
技术合同的印花税计税依据中,不包括().
单选题
下列不属于印花税纳税人的是().
单选题
甲企业与中科院签订技术开发合同,合同注明研究开发经费20万元,技术开发报酬30万元,则该合同印花税的计税依据为().
单选题
某企业签订租用厂房合同,租期3年,每年支付租金80万元,则该企业应纳印花税()元.
