答案:答:(1)纳税人将开采的原煤用于职工食堂要视同销售缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的,以选矿税率计算缴纳资源税。业务(3)和业务(4)应纳资源税=72000×3.5%+132.5×5%=2526.63(万元)(2)该企业本月销售天然气应纳资源税=7400×6%=444(万元)(3)该企业销售原煤应纳资源税=148400×5%=7420(万元)该企业当月应纳资源税合计=2526.63+444+7420=10390.63(万元)(4)煤增值税率为13%,天然气适用9%的增值税税率。销项税=(148400+72000+132.5)×13%+7400×9%=29335.23(万元)进项税=910+3.25×10=942.5(万元)应纳增值税=29335.23-942.5=28392.73(万元)。
答案:答:(1)纳税人将开采的原煤用于职工食堂要视同销售缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的,以选矿税率计算缴纳资源税。业务(3)和业务(4)应纳资源税=72000×3.5%+132.5×5%=2526.63(万元)(2)该企业本月销售天然气应纳资源税=7400×6%=444(万元)(3)该企业销售原煤应纳资源税=148400×5%=7420(万元)该企业当月应纳资源税合计=2526.63+444+7420=10390.63(万元)(4)煤增值税率为13%,天然气适用9%的增值税税率。销项税=(148400+72000+132.5)×13%+7400×9%=29335.23(万元)进项税=910+3.25×10=942.5(万元)应纳增值税=29335.23-942.5=28392.73(万元)。
A. 程序优于实体原则
B. 法律优位原则
C. 税收效率原则
D. 新法优于旧法原则
解析:解析:税收效率原则属于税法基本原则,而不是税法适用原则。
A. 农村集体经济组织及其成员从其他经济组织的水库中取用水的
B. 家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的
C. 水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的
D. 为消除对公共安全的危害临时应急取水的
解析:解析:下列情形,不缴纳水资源税:(1)农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的。(2)家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的。(3)水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的。(4)为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用(排)水的。(5)为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的。(6)为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的。
A. 进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在运抵海关监管区后的装货的12小时以前
B. 进口货物自运输工具申报进境之日起15日内,出口货物在运抵海关监管区后的卸货的24小时以前
C. 进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在运抵海关监管区后的装货的15日以内
D. 进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在运抵海关监管区后的装货的24小时以前
解析:解析:我国关税缴纳的规定:进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在运抵海关监管区后的装货的24小时以前。
A. 存在长期亏损、微利或者跳跃性盈利的企业
B. 高于同行业利润水平的企业
C. 与高税国家(地区)关联方发生关联交易的企业
D. 关联交易金额较大或者类型较多的企业
解析:解析:选项B:税务机关应重点关注低于同行业利润水平的企业;选项C:税务机关应重点关注与低税国家(地区)关联方发生关联交易的企业。
A. 省级税务机关可以设定罚款
B. 税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元
C. 国务院可以设定各种税务行政处罚
D. 市级税务机关可以设定警告
解析:解析:选项AD:国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款,省、自治区、直辖市和计划单列市税务局及其以下各级税务机关不可设定税务行政处罚;选项C:国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。
A. 3
B. 13
C. 11.77
D. 11.27
解析:解析:委托加工应税消费品的,首先按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。甲酒厂应代收代缴的消费税=2.75×20×20%+20×2000×0.5/10000=13(万元)。
A. 税款所属期最后一日
B. 每季度结束后次日
C. 汇算清缴期满次日
D. 税款纳税申报期满次日
解析:解析:依法加征的利息,应当按照税款所属纳税申报期最后一日中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算,自税款纳税申报期满次日起至补缴税款期限届满之日止按日加收。
A. 我国的税收立法权是根据税收执法的级次来划分的
B. 中央税、中央与地方共享税的立法权集中在中央,地方税的立法权在地方各级人大
C. 经全国人大及其常委会授权,国务院有制定税法实施细则的权力
D. 地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府,不能层层下放
解析:解析:选项B,全国统一实行的地方税的立法权在中央。
A. 17.2
B. 34.95
C. 23.3
D. 28.85
解析:解析:采用清包工方式提供建筑服务并选择适用简易计税方法的,实行差额确定销售额,且进项税额不得抵扣。应纳增值税=(1200-400)/(1+3%)×3%=23.30(万元)。
A. 向境外单位转让的完全在境外使用的技术
B. 在境外提供的广播影视节目的播映服务
C. 无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务
D. 向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务
解析:解析:选项B,不属于零税率中列举的情形,注意播映服务不属于广播影视节目(作品)的制作和发行服务;选项C,境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务,由境内实际承运人适用增值税零税率;无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策。【提示】境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务,适用零税率:①研发服务。②合同能源管理服务。③设计服务。④广播影视节目(作品)的制作和发行服务。⑤软件服务。⑥电路设计及测试服务。⑦信息系统服务。⑧业务流程管理服务。⑨离岸服务外包业务。⑩转让技术。