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15.某卷烟批发企业为增值税一般纳税人,2021年9月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱,开具的增值税专用发票上注明销售额200万元;向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条,开具增值税专用发票上注明销售额为250万元;同时批发销售雪茄烟100条,开具普通发票,取得含税收入为24.57万元。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税()万元。

A、28

B、140.2

C、147.76

D、13.55

答案:A

解析:解析:在批发环节加征消费税的只有卷烟,并不包含雪茄烟。该卷烟批发企业应纳消费税=250×11%+5000×200×0.005/10000=28(万元)。

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1.同期资料应自准备完毕之日起保存()年。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-524c-3350-c0f5-18fb755e8819.html
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4.下列合同中,不应按“产权转移书据”税目征收印花税的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-5184-a560-c0f5-18fb755e880b.html
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11.【简答题】某煤矿企业是增值税一般纳税人,从事采矿、选矿,2020年6月发生下列业务:(1)将自采的原煤3000吨直接销售,取得销售额40万元;将自采原煤300吨交由关联企业对外销售,关联企业销售额4.5万元;(2)将自采原煤连续加工洗选煤,销售洗选煤1200吨,销售额24万元;(3)将上月外购的原煤和自采原煤混合生产洗选煤销售,取得销售额50万元,另向购买方收取运杂费4万元(能提供相关票据)。经增值税专用发票确认,耗用外购原煤400吨,外购原煤单价500元/吨;(4)销售采煤过程中抽采的煤层气,销售额12万元。(其他相关资料:以上皆为不含税价款,原煤资源税税率3%,天然气资源税税率6%,洗选煤税率2%)要求:根据上述资料,计算回答下列问题。(1)该企业业务(1)应纳的资源税。(2)该企业业务(2)应纳的资源税。(3)该企业业务(3)应纳的资源税。(4)该企业业务(4)应纳的资源税。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-bfa8-c0f5-18fb755e8815.html
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5.以下选项中,属于税法的适用原则的有( )。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-49d7-7388-c0f5-18fb755e881a.html
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9.根据企业所得税法的有关规定,企业取得的下列款项中属于不征税收入的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4c2a-d968-c0f5-18fb755e880b.html
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6.下列各项中,城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4ff4-e188-c0f5-18fb755e8809.html
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5.【单项选择题】(2020年)根据土地增值税的相关规定,属于土地增值税征税范围的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-50c9-5ff8-c0f5-18fb755e8812.html
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7.下列关于教育费附加的说法,正确的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4db2-5428-c0f5-18fb755e8816.html
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9.【多项选择题】除另有规定外,下列个人取得的所得中,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内所得的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cef-0428-c0f5-18fb755e8815.html
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16.【单项选择题】2021年2月居民个人林某将自己拥有的一项发明专利使用权许可给一家高新技术企业使用,取得许可收入20万元。林某应预缴个人所得税()元。
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15.某卷烟批发企业为增值税一般纳税人,2021年9月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱,开具的增值税专用发票上注明销售额200万元;向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条,开具增值税专用发票上注明销售额为250万元;同时批发销售雪茄烟100条,开具普通发票,取得含税收入为24.57万元。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税()万元。

A、28

B、140.2

C、147.76

D、13.55

答案:A

解析:解析:在批发环节加征消费税的只有卷烟,并不包含雪茄烟。该卷烟批发企业应纳消费税=250×11%+5000×200×0.005/10000=28(万元)。

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1.同期资料应自准备完毕之日起保存()年。

A. 3

B. 5

C. 10

D. 20

解析:解析:同期资料应自准备完毕之日起保存10年。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-524c-3350-c0f5-18fb755e8819.html
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4.下列合同中,不应按“产权转移书据”税目征收印花税的是()。

A.  商品房销售合同

B.  土地使用权出让合同

C.  专利申请权转让合同

D.  企业无偿赠与不动产合同

解析:解析:税法规定,专利申请权转让按“技术转让合同”贴花。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-5184-a560-c0f5-18fb755e880b.html
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11.【简答题】某煤矿企业是增值税一般纳税人,从事采矿、选矿,2020年6月发生下列业务:(1)将自采的原煤3000吨直接销售,取得销售额40万元;将自采原煤300吨交由关联企业对外销售,关联企业销售额4.5万元;(2)将自采原煤连续加工洗选煤,销售洗选煤1200吨,销售额24万元;(3)将上月外购的原煤和自采原煤混合生产洗选煤销售,取得销售额50万元,另向购买方收取运杂费4万元(能提供相关票据)。经增值税专用发票确认,耗用外购原煤400吨,外购原煤单价500元/吨;(4)销售采煤过程中抽采的煤层气,销售额12万元。(其他相关资料:以上皆为不含税价款,原煤资源税税率3%,天然气资源税税率6%,洗选煤税率2%)要求:根据上述资料,计算回答下列问题。(1)该企业业务(1)应纳的资源税。(2)该企业业务(2)应纳的资源税。(3)该企业业务(3)应纳的资源税。(4)该企业业务(4)应纳的资源税。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-bfa8-c0f5-18fb755e8815.html
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5.以下选项中,属于税法的适用原则的有( )。

A.  程序优于实体原则

B.  法律优位原则

C.  税收效率原则

D.  新法优于旧法原则

解析:解析:税法适用原则有:1.法律优位原则2.法律不溯及既往原则3.新法优于旧法原则4.特别法优于普通法原则5.实体从旧,程序从新原则6.程序优于实体原则。税收效率原则属于税法基本原则,而不是税法适用原则。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-49d7-7388-c0f5-18fb755e881a.html
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9.根据企业所得税法的有关规定,企业取得的下列款项中属于不征税收入的有()。

A.  依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

B.  依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C.  由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

D.  按规定取得的出口退税款

解析:解析:对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,准予作为不征税收入;这里的财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款。

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6.下列各项中,城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是()。

A.  个人所有的居住房屋及院落用地

B.  宗教寺庙自用的土地

C.  免税单位职工家属的宿舍用地

D.  个人办的医院、托儿所和幼儿园用地

解析:解析:ACD选项内容属于由省、自治区、直辖市税务局确定的城镇土地使用税减免优惠。

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5.【单项选择题】(2020年)根据土地增值税的相关规定,属于土地增值税征税范围的是()。

A.  房地产的继承

B.  房地产重新评估

C.  房地产出租

D.  合作建房后转让

解析:解析:对于一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税;建成后转让的,应征收土地增值税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-50c9-5ff8-c0f5-18fb755e8812.html
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7.下列关于教育费附加的说法,正确的是()。

A.  教育费附加征收率为2%

B.  地方教育费附加征收率为3%

C.  教育费附加的纳税人包括只缴纳进口增值税的单位

D.  教育费附加的计税依据包括增值税免抵税额

解析:解析:选项A,教育费附加征收率为3%;选项B,地方教育费附加征收率为2%;选项C,教育费附加同城建税一样进口不征出口不退。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4db2-5428-c0f5-18fb755e8816.html
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9.【多项选择题】除另有规定外,下列个人取得的所得中,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内所得的有()。

A.  因任职在中国境内提供劳务取得的所得

B.  将位于境外的不动产出租取得的所得

C.  在中国境内转让小汽车取得的所得

D.  许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

解析:解析:除另有规定外,下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:(1)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得;(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;(3)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;(4)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;(5)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cef-0428-c0f5-18fb755e8815.html
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16.【单项选择题】2021年2月居民个人林某将自己拥有的一项发明专利使用权许可给一家高新技术企业使用,取得许可收入20万元。林某应预缴个人所得税()元。

A. 40000

B. 32000

C. 42000

D. 18800

解析:解析:个人提供专利权的使用权取得的所得,按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。应预缴个人所得税=200000×(1-20%)×20%=32000(元)。

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