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注册会计师-税法（官方）

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注册会计师-税法（官方）

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5.某市具有出口经营权的生产企业是增值税一般纳税人,2021年6月增值税应纳税额为-280万元,出口货物的免抵退税额400万元;另转让一处2016年4月30日之前取得的土地使用权取得收入300万元,该土地使用权原价250万元。则该企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元。

A、48.3

B、33.9

C、20.4

D、14.69

答案：D

解析：解析:(1)应退增值税税额为280万元,免抵税额=免抵退税额-应退税额=400-280=120(万元);(2)转让2016年4月30日之前的土地使用权按简易计税方法应纳增值税=(300-250)/(1+5%)×5%=2.38(万元);(3)应纳城建税、教育费附加和地方教育附加=(120+2.38)×(7%+3%+2%)=14.69(万元)。

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16.【多项选择题】下列关于境外所得税收管理的说法错误的有()。

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1.某非居民企业未在中国境内设立机构、场所,把一套设备出租给境内企业使用共收取租金100万元,租期满后作价转让境内企业收款20万元,已知该设备的购置价款为80万元,则该非居民企业应纳企业所得税为()万元。(不考虑其他相关税费)

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1.【单项选择题】扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款，其罚款限额是（）。

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6.【多项选择题】甲企业2020年境内符合条件的研发费为210万元,当年甲企业委托境外乙企业进行研发活动,符合独立交易原则,也符合研发费加计扣除的相关条件,且研发活动未形成无形资产,甲企业支付乙企业委托研发费用120万元,则以下说法正确的有()。

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5.【单项选择题】2016年年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业,取得B企业30%的股权。2020年1月,A企业将持有B企业股权的60%进行转让,取得收入600万元,剩余40%进行撤资处理,取得B企业支付的撤资款项为400万元,进行上述处理时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润中,与A企业持股比例对应的留存收益为400万元。则A企业撤资和转让股权应缴纳的企业所得税为()万元。

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19.关于印花税的计税依据,说法正确的有()。

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8.下列出口货物或服务中,免税但不予退税的有( )。

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5.【单项选择题】农村居民高某占用耕地200平方米新建自用住宅(规定用地标准以内),当地适用税额每平方米40元,另外占用120平方米农用地建设直接为农业生产服务的生产设施,则高某应该缴纳耕地占用税()元。

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15.【单项选择题】非居民个人取得工资、薪金所得的,应当在取得所得的次年()前,向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报,并报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。

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11.某增值税一般纳税人煤矿企业,2021年10月采用分期收款方式向某工厂销售原煤4000吨,共收取含税销售额348万元。合同规定全部价款分3个月平均支付。当月实际取得价款70万元。已知原煤资源税税率为5%。当月应纳资源税为()万元。

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5.某市具有出口经营权的生产企业是增值税一般纳税人,2021年6月增值税应纳税额为-280万元,出口货物的免抵退税额400万元;另转让一处2016年4月30日之前取得的土地使用权取得收入300万元,该土地使用权原价250万元。则该企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元。

A、48.3

B、33.9

C、20.4

D、14.69

答案：D

相关题目

16.【多项选择题】下列关于境外所得税收管理的说法错误的有()。

A. 　企业可以选择“分国不分项”或者“不分国不分项”计算其来源于境外的应纳税所得额

B. 　境外所得抵免的方式一经选择,5年内不得改变

C. 　企业选择采用不同于以前年度的方式计算可抵免境外所得税税额和抵免限额时,对该企业以前年度按照有关规定没有抵免完的余额,不得结转抵免

D. 　企业可以选择“分国不分项”或者“分国又分项”,计算其来源于境外的应纳税所得额

解析：解析:选项C,企业选择采用不同于以前年度的方式计算可抵免境外所得税税额和抵免限额时,对该企业以前年度按照有关规定没有抵免完的余额,可在税法规定结转的剩余年限内,按新方式计算的抵免限额中继续结转抵免。选项D,企业可以选择“分国不分项”或者“不分国不分项”计算其来源于境外的应纳税所得额。

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A. 4

B. 2

C. 5

D. 10

解析：解析:在我国境内未设机构、场所的非居民企业,来源于我国境内的所得适用10%的所得税率。该非居民企业应纳企业所得税=(100+20-80)×0.1=4(万元)。

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1.【单项选择题】扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款，其罚款限额是（）。

A. 2000元以下

B. 2000元以上5000元以下

C. 应扣未扣、应收未收税款50％以上3倍以下

D. 应扣未扣、应收未收税款50％以上5倍以下

解析：解析:根据《税收征收管理法》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款50％以上3倍以下罚款。

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A. 　境内研发费用在扣除210万元的基础上加计扣除105万元

B. 　境内研发费用在扣除210万元的基础上加计扣除157.5万元

C. 　委托境外研发费用在扣除120万元的基础上加计扣除90万元

D. 　委托境外研发费用在扣除120万元的基础上加计扣除72万元

解析：解析:境内发生的研发费,可以按实际发生额的75%加计扣除;委托境外研发费以发生额的80%和境内研发费的2/3中的孰低数额作为加计扣除的基数。境内研发费的2/3=210×2/3=140(万元),发生额的80%=120×80%=96(万元),因此境外研发费的加计扣除额=96×75%=72(万元)。

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A. 125

B. 85

C. 25

D. 100

解析：解析:A企业转让部分对应的投资额为500×60%=300(万元),撤资部分对应的投资额为500×40%=200(万元),转让部分应确认的应税所得=600-300=300(万元),撤资部分应确认的应税所得为400-200-400×40%=40(万元),则A企业应确认的应税所得=300+40=340(万元),应缴纳企业所得税=340×25%=85(万元)。

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19.关于印花税的计税依据,说法正确的有()。

A. 　货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据

B. 　以物易物方式的商品交易合同,以购销合计金额为计税依据

C. 　电网与发电企业签订的供用电合同,以购销合同列明的金额为计税依据

D. 　由委托方提供主要材料的加工合同,以加工费和主要材料合计金额为计税依据

解析：解析:选项A,货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入),不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等;选项D,对于由委托方提供主要材料或原料,受托方只提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分别记载,均以辅助材料与加工费的合计数,依照加工承揽合同计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。

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8.下列出口货物或服务中,免税但不予退税的有( )。

A. 　软件出口

B. 　进料加工复出口的货物

C. 　境内采购运往境外投资的货物

D. 　来料加工复出口的货物

解析：解析:选项B,进料加工复出口的货物,免税并退税;选项C,境内采购运往境外投资的货物,免税并退税。

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A. 4000

B. 7600

C. 12000

D. 8000