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注册会计师-税法(官方)
1,936
单选题

某县自营出口的生产企业系增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为13%,退税税率为11%;2021年12月发生如下经营业务:购进货物可抵扣的进项税额为24万元;本月内销货物取得不含税销售额100万元;本月期初留抵税额为10万元;本月出口货物取得销售额折合人民币200万元,全部收款存入银行.该生产企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元.

A
1.9
B
1.4
C
0.5
D
2.6

答案解析

正确答案:C

解析:

解析:当月增值税应纳税额=100×13%-[24-200×(13%-11%)]-10=-17(万元),免抵退税额=200×11%=22(万元);17万元<22万元,所以应退税额=17万元,免抵税额=22-17=5(万元),所以该生产企业当月应纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计=5×(5%+3%+2%)=0.5(万元)。

相关知识点:

生产企业附加税费计算要点

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