A、 对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加
B、 对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已征的教育费附加
C、 按月纳税的月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加
D、 对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加
答案：B
解析：解析:对由于减免增值税、消费税而发生退税的,可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加。
A、 对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加
B、 对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已征的教育费附加
C、 按月纳税的月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加
D、 对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加
答案：B
解析：解析:对由于减免增值税、消费税而发生退税的,可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加。
A. 1286.31
B. 1456.31
C. 592.62
D. 0
解析：解析：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。
A. 29万元
B. 30万元
C. 34.5万元
D. 49.5万元
解析：解析:(1)B国分公司已纳所得税的抵免限额=60×30%=18(万元)(2)由于抵免限额(18万元)<实缴税额(24万元),允许抵免的税额=18(万元),因此,A国应征所得税额=(100+60)×30%-18=30(万元)。
A. 一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的,应以借据所载金额为计税依据计税贴花
B. 流动资金周转性借款合同,在签订时无须计税,在限额内随借随还不签订新合同的,应按每次借款金额计税贴花
C. 对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同,应按合同所载租金总额扣除标的物的价款后的余额,暂按借款合同计税
D. 对借款方以财产作为抵押,从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同,应按借款合同贴花
解析：解析:选项B,流动资金周转性借款合同,一般按年(期)签订,规定最高限额,借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。为避免加重借贷双方的负担,对这类合同只以其规定的最髙限额为计税依据,在签订时贴花一次,在限额内随借随还不签订新合同的,不再另贴印花。选项C,对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同,应按合同所载租金总额,暂按借款合同计税。
A. 企业发生的差旅费
B. 企业与企业之间的管理费用
C. 支付给行政性事业单位的罚款、罚息以及滞纳金
D. 以企业为主体承担的税款(增值税、企业所得税不包括在内)
解析：解析:按照政策规定,选项B、C,不属于企业所得税税前可扣除的项目。
A. 663.72
B. 750
C. 756
D. 669.02
解析：解析:应纳消费税的游艇对长度有要求,即大于8米(含)小于90米(含);4米长的水上娱乐摩托艇不属于征税范围。该造船厂当月应纳消费税=7500/(1+13%)×10%=663.72(万元)。
A. 乙企业向丙企业出售房屋不缴纳契税
B. 甲企业以房产投资的行为不缴纳契税
C. 丙企业按30000万元作为计税依据计缴契税
D. 乙企业从甲企业取得房屋按房产现值24000万元作为计税依据计缴契税
解析：解析:契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人。乙向丙出售,应该由丙缴纳契税,以成交价30000万元缴纳契税;以房产投资、入股,由产权承受方缴纳契税,所以甲不缴纳契税,应该由乙按24000万元缴纳契税。
A. 纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之月起缴纳房产税
B. 纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税
C. 纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起缴纳房产税
D. 房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用之次月起缴纳房产税
解析：解析:选项A,纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起缴纳房产税。
A. 1
B. 30
C. 12.4
D. 12
解析：解析:进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输费用不计入关税完税价格,进口业务应纳的关税=30×40%=12(万元)。
A. 扣缴义务人每次代扣代缴税款时,应自代扣之日起10日内缴入国库
B. 扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内,到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税
C. 中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益,应在实际支付股息红利的日期代扣代缴企业所得税。
D. 非居民企业取得来源于中国境内的担保费,应按照企业所得税法对财产转让所得规定的税率计算缴纳企业所得税
解析：解析:选项A,扣缴义务人每次代扣代缴税款时,应自代扣之日起7日内缴入国库;选项D,非居民企业取得来源于中国境内的担保费,应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税。
A. 石脑油
B. 超豪华小汽车
C. 汽油
D. 金基合金首饰
解析：解析:选项 AC:在生产销售、委托加工或者进口环节征收消费税。选项 B:在零售环节加征一道消费税。
