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5.【单项选择题】位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人,2020年7月转让一处仓库,取得不含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付不含税价款383万元,另发生相关税费12万元,该企业销售不动产按简易办法计税,则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()万元。

A、0.32

B、0.42

C、0.72

D、0.22

答案：A

解析：解析:一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。销售仓库应缴纳的增值税=(462-383)×5%=3.95(万元);该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=3.95×(5%+3%)=0.32(万元)。

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3.【多项选择题】对增值税小规模纳税人的下列表述中,正确的有()。

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5.下列销售货物中,适用13%的增值税税率的是()。

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1.某高尔夫球具厂以外购已税杆头为原料生产高尔夫球杆,下列关于外购已税杆头已纳的消费税税款的处理,正确的是()。

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9.某外贸进出口公司2021年5月从日本进口10辆小轿车,每辆车的关税完税价格为人民币15万元,则该外贸公司进口小轿车应缴纳的消费税是()万元。(进口关税税率25%,消费税税率5%)

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9.【多项选择题】下列关于从量计征消费税计税依据的表述中,正确的有()。

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12.【多项选择题】下列不属于城市维护建设税纳税义务人的有()。

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19.【多项选择题】下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。

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1.下列关于房产税税收优惠的表述中,正确的是()。

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33.纳税人转让旧房在计算土地增值税时,可以扣除的项目有()。

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6.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同金额6000万元。施工期间,该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业,并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税()万元。

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5.【单项选择题】位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人,2020年7月转让一处仓库,取得不含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付不含税价款383万元,另发生相关税费12万元,该企业销售不动产按简易办法计税,则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()万元。

A、0.32

B、0.42

C、0.72

D、0.22

答案：A

相关题目

3.【多项选择题】对增值税小规模纳税人的下列表述中,正确的有()。

A. 　增值税通常实行简易征收办法

B. 　不得自行开具或申请代开增值税专用发票

C. 　不得抵扣进项税额

D. 　一经成为小规模纳税人,不得再转为一般纳税人

解析：解析:除另有规定外,增值税小规模纳税人(其他个人除外)可以自行开具增值税专用发票,也可以向税务机关申请代开增值税专用发票,所以B选项错误;小规模纳税人符合规定的,可登记为一般纳税人,所以D选项错误。

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5.下列销售货物中,适用13%的增值税税率的是()。

A. 　居民用煤炭制品

B. 　自来水

C. 　水果罐头

D. 　食用植物油

解析：解析:选项A、B、D适用9%的低税率。

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1.某高尔夫球具厂以外购已税杆头为原料生产高尔夫球杆,下列关于外购已税杆头已纳的消费税税款的处理,正确的是()。

A. 　外购已税杆头已纳的消费税可以按购进入库数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除

B. 　外购已税杆头已纳的消费税可以按生产领用数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除

C. 　外购已税杆头已纳的消费税可以按高尔夫球杆的出厂销售数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除

D. 　外购已税杆头已纳的消费税不可以在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除

解析：解析:以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产高尔夫球杆的,在对高尔夫球杆计征消费税时,允许按当期生产领用数量计算准予扣除外购的已税杆头、杆身、握把已纳的消费税税款。

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A. 9

B. 9.57

C. 9.87

D. 9.97

解析：解析:进口环节消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=10×15×(1+25%)÷(1-5%)×5%=9.87(万元)

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9.【多项选择题】下列关于从量计征消费税计税依据的表述中,正确的有()。

A. 　销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量

B. 　以应税消费品投资入股的,为应税消费品移送使用数量

C. 　进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量

D. 　委托加工应税消费品的,为加工完成的应税消费品数量

解析：解析:选项D:为纳税人收回的应税消费品数量。

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12.【多项选择题】下列不属于城市维护建设税纳税义务人的有()。

A. 　缴纳增值税的事业单位

B. 　缴纳消费税的国有企业

C. 　缴纳印花税的外商投资企业

D. 　只缴纳个人所得税的公司职员

解析：解析:在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人,为城市维护建设税的纳税人,所以选项C和D不是城市维护建设税的纳税义务人。

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19.【多项选择题】下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。

A. 　纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止纳税义务的,房产税款的计算应截止到权利状态发生变化的次月

B. 　委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税

C. 　购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D. 　购置新建商品房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

解析：解析:选项A:纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止纳税义务的,房产税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末;选项D:购置新建商品房,应从交付使用之次月起缴纳房产税。

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1.下列关于房产税税收优惠的表述中,正确的是()。

A. 　个人拥有的营业用房免征房产税

B. 　商品储备管理公司及直属库自用的承担商品储备业务的房产免征房产税

C. 　增值税小规模纳税人已依法享受房产税其他优惠政策的,不可叠加享受50%税额减征房产税

D. 　全额预算管理的事业单位向职工出租用于居住的住房,全部暂免征收房产税

解析：解析:选项A,个人所有的非营业用房,主要是指居民住房,不分面积多少,一律免征房产税。对个人拥有的营业用房或者出租的房产,不属于免税房产,应照章纳税;选项C增值税小规模纳税人已依法享受房产税其他优惠政策的,可叠加享受50%税额减征房产税;选项D,企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。

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33.纳税人转让旧房在计算土地增值税时,可以扣除的项目有()。

A. 　房地产的重置成本价格

B. 　房地产的评估价格

C. 　与转让有关的税金

D. 　原建造成本

解析：解析:选项A,旧房计税时可以扣除评估价格,评估价格=重置成本价格×成新度折扣率,但不能直接扣除重置成本价格;选项D,原建造成本和土地增值税计税无关,可以扣除的为现在的评估价格。

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A. 1.79

B. 1.8

C. 2.03

D. 2.04