A、 对A国所得补缴个人所得税1200元
B、 对A国所得不补缴个人所得税
C、 对B国所得补缴个人所得税5600元
D、 对B国所得不补缴个人所得税
答案：AD
解析：解析:居民个人来源于中国境外的综合所得,应当与境内综合所得合并计算应纳税额。居民个人来源于中国境外的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,不与境内所得合并,应当分别单独计算应纳税额。来自A国所得抵免限额=8000×20%=1600(元),在A国实际缴纳个人所得税400元,应补缴个人所得税=1600-400=1200(元);翻译所得按照“劳务报酬所得项目”征收个人所得税,境内外综合所得应纳税所得额=60000×(1-20%)-60000<0,抵免限额=0(元),已在B国缴纳个人所得税18000元,超过了抵免限额,不需要补税;超限额部分不允许在应纳税额中抵扣,但可在以后纳税年度的B国的扣除限额的余额中补扣。赵某取得的境外所得应补缴个人所得税合计1200元。因此选项A、D是正确的。
A、 对A国所得补缴个人所得税1200元
B、 对A国所得不补缴个人所得税
C、 对B国所得补缴个人所得税5600元
D、 对B国所得不补缴个人所得税
答案：AD
解析：解析:居民个人来源于中国境外的综合所得,应当与境内综合所得合并计算应纳税额。居民个人来源于中国境外的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,不与境内所得合并,应当分别单独计算应纳税额。来自A国所得抵免限额=8000×20%=1600(元),在A国实际缴纳个人所得税400元,应补缴个人所得税=1600-400=1200(元);翻译所得按照“劳务报酬所得项目”征收个人所得税,境内外综合所得应纳税所得额=60000×(1-20%)-60000<0,抵免限额=0(元),已在B国缴纳个人所得税18000元,超过了抵免限额,不需要补税;超限额部分不允许在应纳税额中抵扣,但可在以后纳税年度的B国的扣除限额的余额中补扣。赵某取得的境外所得应补缴个人所得税合计1200元。因此选项A、D是正确的。
A. 纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地,暂不缴纳耕地占用税
B. 纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦,恢复种植条件的,全额退还已经缴纳的耕地占用税
C. 公路线路、飞机场跑道、航道占用耕地,减按每平方米4元的税额征收耕地占用税
D. 农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅免征耕地占用税
解析：解析:选项A:纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地,应当依照规定缴纳耕地占用税;选项C:公路线路、飞机场跑道、航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;选项D:农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
A. 陈先生购买房产用于翻建新房
B. 某企业集团以房屋权属作价投资
C. 高先生将自有房产投资于本人独资经营企业
D. 林先生将房产用于偿债
解析：解析:在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人。特别注意契税的纳税人是买方而不是卖方,这与其他税种不同。此题中,选项BD:将房产用于偿债、以房屋权属作价投资均属于契税征税范围,但纳税人为房屋权属的承受人,所以林先生和作为投资方的某企业集团不缴纳契税;选项C:以自有房产作股投入本人独资经营的企业,不缴纳契税。
A. 广告的制作费
B. 宣传媒介的收费
C. 为特定客户开发软件的收费
D. 商品售价内可区分的服务费
解析：解析:选项B:宣传媒介的收费在相关广告或商业行为出现于公众面前时确认收入;选项D:商品售价内可区分的服务费,在提供服务的期间分期确认收入。
A. 4290
B. 8290
C. 4000
D. 13500
解析：解析:佐藤先生在我国居住时间累计不超过90日,因此为非居民个人,仅就境内所得境内支付的工资部分纳税;但中奖收入按照“偶然所得”照章纳税。佐藤先生应在中国缴纳的个人所得税=20000×20%=4000(元)。
A. 检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证
B. 到纳税人的生产、经营场所和生活区检查纳税人应税的商品、货物或者其他财产
C. 到码头检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料
D. 查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，但不得查询纳税人储蓄存款账户
解析：解析:选项B，税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查，但不得进入纳税人生活区进行检查；选项D，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉案人员的储蓄存款。
A. 美国的A公司向中国B公司转让一项专利,约定由B公司设在美国的分支机构C公司使用
B. 美国的A公司向中国B公司转让一项专利,约定由B公司在中国境内使用
C. 德国的D公司向中国的E公司出租一台大型挖掘机,由E公司在德国的一项工程使用
D. 日本的F公司向中国的G公司转让一项汽车专利技术,由G公司以及G公司在日本设立的H公司的生产使用
解析：解析:选项A:属于境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产,不征收增值税;选项C:属于境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产,不征收增值税。
A. 对已贴花的凭证,修改后所载金额增加的,其增加部分应补贴印花税票
B. 同一种类的应税凭证,需要频繁贴花的,由税务机关决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式
C. 纳税人自行计算应纳税额、购买印花税票,并自行一次贴足税票的,即履行了印花税纳税义务
D. 对已经贴花的应税凭证,凡多贴印花税票的,可以申请退税或抵用
解析：解析:选项B:同一种类的应税凭证,需要频繁贴花的,纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式;选项C:纳税人自行计算应纳税额、购买印花税票,自行一次贴足税票并加以注销或画销的,印花税纳税义务才算全部履行完毕;选项D:对已经贴花的应税凭证,凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵用。
A. 被分立企业对分立出去的资产按公允价值确认资产转让所得或损失
B. 分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础
C. 企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补
D. 被分立企业对分立出去的资产按账面价值确认资产转让所得或损失
解析：解析:被分立企业对分立出去的资产按公允价值确认资产转让所得或损失。
A. 90
B. 55.68
C. 34.32
D. 46
解析：解析:借款限额=480×2=960(万元),扣除利息=960×5.8%=55.68(万元),纳税调增=90-55.68=34.32(万元)。
A. 残疾人专用品
B. 慈善捐赠物资
C. 重大技术装备
D. 无商业价值的广告品和货样
解析：解析:特定减免税包括:科教用品、残疾人专用品、慈善捐赠物资、重大技术装备等。
