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18.【多项选择题】有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报()

A、　取得综合所得需要办理汇算清缴

B、　取得应税所得没有扣缴义务人

C、　取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款

D、　取得境外所得

答案：ABCD

解析：解析:以上情况纳税人均应当依法办理纳税申报。

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16.下列关于啤酒计征消费税的计税依据,表述正确的有()。

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23.下列关于车船税的表述中,错误的有( )。

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20.【单项选择题】甲企业由于经营不善,将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押,从银行取得抵押贷款80万元,签订贷款合同。由于甲企业资金周转困难,到期无力偿还贷款本金,按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行,双方签订产权转移书据,按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元,银行另支付给甲企业20万元差价款。针对上述业务,甲企业应缴纳印花税()元。(已知,借款合同印花税税率为0.05‰;产权转移书据印花税税率0.5‰)

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29.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关表述不正确的有( )。

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3.以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有()。

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26. 某进出口公司进口一批机器设备,经海关审定的成交价为200万美元。另外,货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元,保险费20万美元,由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。已知:市场汇率为1美元=8.3人民币元,该机器设备适用关税税率为30%要求:根据上述情况和关税法律制度的有关规定,回答下列问题:3)说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。

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1.【单项选择题】根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,采取预收货款方式销售货物的,增值税纳税义务发生时间是()。

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22.【多项选择题】下列情形中,予以免征水资源税的有()。

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4.【多项选择题】非居民企业间接转让中国应税财产,同时符合下列条件的,应认定为具有合理的商业目的的有()。

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21.【单项选择题】某企业2020年5月支付7500万元(不含增值税,下同)取得50万平方米的土地使用权,缴纳契税300万元,用于建造面积为40万平方米的厂房,建造成本和费用为4000万元,2020年年末竣工验收并投入使用,2021年对该厂房征收房产税所确定的房产原值是()万元。

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18.【多项选择题】有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报()

A、　取得综合所得需要办理汇算清缴

B、　取得应税所得没有扣缴义务人

C、　取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款

D、　取得境外所得

答案：ABCD

解析：解析:以上情况纳税人均应当依法办理纳税申报。

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16.下列关于啤酒计征消费税的计税依据,表述正确的有()。

A. 　生产销售啤酒的,为啤酒的生产数量

B. 　自产啤酒用于职工福利的,为啤酒移送使用数量

C. 　委托加工啤酒的,为委托加工合同中注明的啤酒加工数量

D. 　进口啤酒的,为海关核定的啤酒进口征税数量

解析：解析:选项A:生产销售啤酒的,计税依据为啤酒的销售数量;选项C:委托加工啤酒的,计税依据为纳税人收回的啤酒数量。

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23.下列关于车船税的表述中,错误的有( )。

A. 　车船税的纳税义务人是在中华人民共和国境内境外,车辆、船舶的所有人

B. 　车船税的征税范围包括依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶

C. 　扣缴义务人代收代缴车船税的,纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地

D. 　车船管理部门包括公安、交通运输、农业、渔业、军队等依法具有车船登记管理职能的部门

解析：解析:选项A,车船税的纳税义务人是在中华人民共和国境内,车辆、船舶的所有人或者管理人;选项C,扣缴义务人代收代缴车船税的,纳税地点为扣缴义务人所在地。

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A. 500

B. 550

C. 605

D. 540

解析：解析:对借款方以财产作抵押,从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同,应按借款合同贴花;在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时,应再就双方书立的产权转移书据,按产权转移书据的有关规定计税贴花。甲企业应缴纳印花税=80×0.05‰×10000+100×0.5‰×10000=40+500=540(元)。

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29.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关表述不正确的有( )。

A. 　纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税

B. 　以出让方式有偿取得土地使用权的,自取得土地使用权的当月起计征城镇土地使用税

C. 　纳税人新征用的非耕地,自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税

D. 　纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

解析：解析:以出让方式或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税;纳税人新征用的非耕地,应自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。

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3.以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有()。

A. 　纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的,其纳税义务发生时间为实际收款日期的当天

B. 　纳税人自产自用的应税消费品,其纳税义务的发生时间为移送使用的当天

C. 　纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务的发生时间为委托方支付加工费的当天

D. 　纳税人采取直接收款方式销售应税消费品的,其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

解析：解析:选项A:纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的,其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同未约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天;选项C:纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天。

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1.【单项选择题】根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,采取预收货款方式销售货物的,增值税纳税义务发生时间是()。

A. 　销售方收到第一笔货款的当天

B. 　销售方收到剩余货款的当天

C. 　销售方发出货物的当天

D. 　购买方收到货物的当天

解析：解析:纳税人采取预收货款方式销售货物的,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。

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22.【多项选择题】下列情形中,予以免征水资源税的有()。

A. 　规定限额内的农业生产取用水

B. 　取用污水处理再生水

C. 　抽水蓄能发电取用水

D. 　采油排水经分离净化后在封闭管道回注的

解析：解析:下列情形,予以免征或者减征水资源税:(1)规定限额内的农业生产取用水免征水资源税。(2)取用污水处理再生水,免征水资源税。(3)除接入城镇公共供水管网以外,军队、武警部队通过其他方式取用水的,免征水资源税。(4)抽水蓄能发电取用水,免征水资源税。(5)采油排水经分离净化后在封闭管道回注的,免征水资源税。(6)财政部、税务总局规定的其他免征或者减征水资源税情形。

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4.【多项选择题】非居民企业间接转让中国应税财产,同时符合下列条件的,应认定为具有合理的商业目的的有()。

A. 　股权转让方直接或间接拥有股权受让方80%以上的股权

B. 　股权受让方直接或间接拥有股权转让方50%以上的股权

C. 　本次间接转让交易后可能再次发生的间接转让交易相比在未发生本次间接转让交易情况下的相同或类似间接转让交易,其中国所得税负担不会减少

D. 　股权受让方全部以本企业或与其具有控股关系的企业的股权(不含上市企业股权)支付股权交易对价

解析：解析:间接转让中国应税财产同时符合以下条件的,应认定为具有合理商业目的:(1)交易双方的股权关系具有下列情形之一:①股权转让方直接或间接拥有股权受让方80%以上的股权;②股权受让方直接或间接拥有股权转让方80%以上的股权;③股权转让方和股权受让方被同一方直接或间接拥有80%以上的股权。境外企业股权50%以上(不含50%)价值直接或间接来自于中国境内不动产的,上述第①、②、③项的持股比例应为100%。(2)本次间接转让交易后可能再次发生的间接转让交易相比在未发生本次间接转让交易情况下的相同或类似间接转让交易,其中国所得税负担不会减少。(3)股权受让方全部以本企业或与其具有控股关系的企业的股权(不含上市企业股权)支付股权交易对价。

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A. 33500

B. 13200

C. 11800

D. 13000

解析：解析:房产原值=7500+4000+300=11800(万元),房产原值包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。

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