答案：答:(1)全年应纳税所得额=200000-60000-1000×12-2000×12-1000×12=92000(元),适用税率10%,速算扣除系数2520,应纳税额=92000×10%-2520=6680(元)。(2)年终奖金按12个月分摊后,每月的奖金=42000÷12=3500(元),根据综合所得月税率表的规定,适用的税率和速算扣除数分别为10%、210。年终奖应缴纳的个人所得税=年终奖金收入×适用的税率-速算扣除数=42000×10%-210=3990(元)。(3)个人财产拍卖所得在计算应纳税所得额时,纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税,应纳的个人所得税=500000×3%=15000(元)。(4)个人按市场价格出租的居民住房取得的所得按10%税率征收个人所得税,发生的修缮费可以每月以800元限额扣除,小王出租住房8月应缴纳的个人所得税=(2000-800-500)×10%=70(元)。
答案：答:(1)全年应纳税所得额=200000-60000-1000×12-2000×12-1000×12=92000(元),适用税率10%,速算扣除系数2520,应纳税额=92000×10%-2520=6680(元)。(2)年终奖金按12个月分摊后,每月的奖金=42000÷12=3500(元),根据综合所得月税率表的规定,适用的税率和速算扣除数分别为10%、210。年终奖应缴纳的个人所得税=年终奖金收入×适用的税率-速算扣除数=42000×10%-210=3990(元)。(3)个人财产拍卖所得在计算应纳税所得额时,纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税,应纳的个人所得税=500000×3%=15000(元)。(4)个人按市场价格出租的居民住房取得的所得按10%税率征收个人所得税,发生的修缮费可以每月以800元限额扣除,小王出租住房8月应缴纳的个人所得税=(2000-800-500)×10%=70(元)。
A. 销售折扣发生在销货之后,是一种融资性质的理财费用,销售折扣不得从销售额中扣除
B. 销售者将自产的货物用于实物折扣的,则该实物款额不能从货物销售额中减除,且该实物应按视同销售计算征收增值税
C. 金银首饰以旧换新业务,应按新货物的同期销售价格作为计税依据
D. 销售折让应该以折让后的货款为销售额
解析：解析:以旧换新,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格,但是金银首饰除外,对于金银首饰以旧换新业务,可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
A. 与境内综合所得合并计算应纳税额
B. 分项计算抵免限额时,其抵免限额=中国境内外综合所得依规定计算的综合所得应纳税额×来源于该国(地区)的综合所得收入额÷中国境内和境外综合所得收入额合计
C. 应该先分项计算抵免限额,之后再按照国家(或地区)计算抵免限额
D. 单独计算应纳税额
解析：解析:选项D,稿酬所得属于综合所得,应与境内综合所得合并计算应纳税额。
A. 纳税人负有增值税和消费税纳税申报义务，但连续三个月未申报增值税的，税收征管系统自动将其认定为非正常户，并停止其发票领用簿和发票的使用
B. 纳税人负有纳税申报义务，但连续三个月所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户，但允许其发票领用簿和发票的使用
C. 已认定为非正常户的纳税人，就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款，并补办纳税申报的，税收征管系统自动解除非正常状态，无须纳税人专门申请解除
D. 已认定为非正常户的纳税人，就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款，并补办纳税申报后，需要其到主管税务机关专门申请解除非正常状态
解析：解析:选项AB：纳税人负有纳税申报义务，但连续三个月所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户，并停止其发票领用簿和发票的使用；选项CD：已认定为非正常户的纳税人，就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款，并补办纳税申报的，税收征管系统自动解除非正常状态，无须纳税人专门申请解除。
A. 购进已税葡萄酒连续生产的葡萄酒
B. 购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒
C. 购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油
D. 购进已轮胎为原料生产的摩托车
解析：解析:酒精、轮胎不属于应税消费品,不缴纳消费税,当然也就不涉及消费税的抵扣。对外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油,可以抵扣消费税,其中不包括溶剂油。
A. 0
B. 9.52
C. 79.05
D. 76.31
解析：解析:个人出售购买不足2年的住房,全额缴纳增值税。应纳增值税=1660/(1+5%)×5%=79.05(万元)。
A. 2.13
B. 1.35
C. 3.33
D. 9.83
解析：解析:(1)纳税人将委托加工收回的应税消费品以高于受托方计税价格对外销售的,应按规定缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税;以不高于受托方计税价格对外销售的,不缴纳消费税。本题中受托方的计税价格=(37.5+5)/(1-15%)×60%=30(万元)<38万元,因此应缴纳消费税:①委托加工代收代缴的消费税=(37.5+5)/(1-15%)×15%=7.5(万元)②对外销售应纳消费税=38×15%-7.5×60%=1.2(万元)(2)赠送给客户的20%的焰火视同销售,应缴纳消费税;80%销售的部分,按照合同约定的应收款项计算纳税,本月约定收取36万元的70%,即使未收到,也应纳税。将委托加工收回的已纳税额的40%用于连续生产的,已纳税额可以抵扣。因此,甲厂销售A型焰火应缴纳的消费税=36×70%×15%+(36/80%×20%)×15%-7.5×40%=2.13(万元)(3)甲厂当月应自行向其主管税务机关缴纳消费税的合计数=1.2+2.13=3.33(万元)。
A. 845
B. 785.85
C. 585
D. 544.05
解析：解析:已抵扣进项税额的不动产,发生不得抵扣情形的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率=585×93%=544.05(万元)。
A. 7.7
B. 12.3
C. 8.75
D. 9.1
解析：解析:)银行的利率=(7×2)/200=7%;自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础,因此5月~10月份的利息属于资本化的支出,可以税前扣除的职工借款利息(11月~12月)=60×7%/12×2=0.7(万元);可以扣除的财务费用=7+0.7=7.7(万元)
A. 个人拍卖自己收藏的字画取得的收入
B. 作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的收入
C. 个人转让商标使用权取得的收入
D. 作家出版小说而取得的收入
解析：解析:选项A:按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税;选项D:按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税。
A. 纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费收入,按照“其他生活服务”缴纳增值税
B. 卫星电视信号落地转接服务,按照“基础电信服务”缴纳增值税
C. 物业服务企业为业主提供的装修服务,按照“建筑服务”缴纳增值税
D. 宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,按照“租赁服务”缴纳增值税
解析：解析:选项A:按照“其他现代服务”缴纳增值税;选项B:按照“增值电信服务”缴纳增值税;选项D:按照“会议展览服务”缴纳增值税。
