答案：答:(1)刘先生取得的全年一次性奖金按照12个月进行分摊后,每个月的奖金为:30000÷12=2500(元),适用的税率为3%,速算扣除数为0,刘先生取得的年终奖金应纳的个人所得税=30000×3%=900(元)。(2)居民个人取得的工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,属于综合所得,按年合并计征个人所得税。稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额,并减按70%计算。刘先生取得的稿酬所得应计入综合所得的收入额=3000×3×(1-20%)×70%=5040(元)。(3)劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。刘先生取得的劳务报酬所得应计入综合所得的收入额=10000×(1-20%)=8000(元)。(4)对于拍卖收入,刘先生不能提供合理、合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入的3%征收率计算缴纳个人所得税;因此,刘先生应该缴纳的个人所得税=300×3%=9(万元)。(5)①可计入综合所得项目的收入额:12000×12+5040+8000=157040(元);②可享受的专项附加扣除金额:子女教育支出:1000×12=12000(元);赡养老人支出:2000×12=24000(元);住房贷款支出:1000×12=12000(元);可以扣除的专项附加扣除金额合计=12000+24000+12000=48000(元);刘先生取得综合所得的应纳税所得额=157040-60000-2000×12-48000=25040(元);刘先生取得综合所得应缴纳的个人所得税=25040×3%=751.2(元)。
答案：答:(1)刘先生取得的全年一次性奖金按照12个月进行分摊后,每个月的奖金为:30000÷12=2500(元),适用的税率为3%,速算扣除数为0,刘先生取得的年终奖金应纳的个人所得税=30000×3%=900(元)。(2)居民个人取得的工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,属于综合所得,按年合并计征个人所得税。稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额,并减按70%计算。刘先生取得的稿酬所得应计入综合所得的收入额=3000×3×(1-20%)×70%=5040(元)。(3)劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。刘先生取得的劳务报酬所得应计入综合所得的收入额=10000×(1-20%)=8000(元)。(4)对于拍卖收入,刘先生不能提供合理、合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入的3%征收率计算缴纳个人所得税;因此,刘先生应该缴纳的个人所得税=300×3%=9(万元)。(5)①可计入综合所得项目的收入额:12000×12+5040+8000=157040(元);②可享受的专项附加扣除金额:子女教育支出:1000×12=12000(元);赡养老人支出:2000×12=24000(元);住房贷款支出:1000×12=12000(元);可以扣除的专项附加扣除金额合计=12000+24000+12000=48000(元);刘先生取得综合所得的应纳税所得额=157040-60000-2000×12-48000=25040(元);刘先生取得综合所得应缴纳的个人所得税=25040×3%=751.2(元)。
A. 10
B. 20
C. 30
D. 35
解析：解析:企业发生视同销售情形时,属于企业自制的资产,应按企业同类资产对外销售价格确定销售收入,属于外购的资产,不以销售为目的,具有替代职工福利等费用支出性质,且购买后在一个纳税年度内处置的,可按购入时的价格确定销售收入。应确认的收入=25+10=35(万元)。
A. 娱乐服务
B. 餐饮服务
C. 住宿服务
D. 贷款服务
解析：解析:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
A. 个人取得的企业债券利息
B. 合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房
C. 个人参与商场的抽奖活动抽到的奖金
D. 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
解析：解析:选项B,按照“经营所得”项目征税;选项C,按照“偶然所得”项目征税;选项D,按照“工资、薪金所得”项目征税。
A. 国家机关购买的小汽车
B. 留学人员购买的小汽车
C. 有突出贡献专家购买的小汽车
D. 国际组织驻华机构购买的自用小汽车
解析：解析:选项A,国家机关购买车辆正常缴纳车辆购置税;选项B,回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免车辆购置税;选项C,长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免车辆购置税。
A. 开采稠油
B. 开采页岩气
C. 煤炭开采企业因安全生产需要抽采煤层气
D. 从衰竭期矿山开采矿产品
解析：解析:选项A,稠油减征40%资源税;选项B,页岩气资源税减征30%;选项D,从衰竭期矿山开采的矿产品,减征30%资源税。
A. 股息收入
B. 特许权使用费收入
C. 租金收入
D. 财产转让收入
解析：解析:转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
A. 摄影作品以图书形式出版取得的所得
B. 作者拍卖自己的文字作品手稿原件取得的所得
C. 为非雇用企业写发展史取得的所得
D. 受托为出版社审稿取得的所得
解析：解析:稿酬所得的特点是个人作品以图书、报刊形式出版、发表,A选项属于稿酬所得;B选项属于特许权使用费所得;CD选项属于劳务报酬所得。
A. 纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税
B. 纳税人购置应税车辆,一律向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税
C. 纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税
D. 纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向车辆购买地的主管税务机关申报纳税
解析：解析:纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税;购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税。
A. 行政处罚行为
B. 资格认定行为
C. 具体行政行为所依据的规定
D. 具体行政行为所依据的规章
解析：解析:税务行政复议范围包括两类。第一类:具体行政行为:征税行为。行政许可、行政审批行为。发票管理行为,包括发售、收缴、代开发票等。税收保全措施、强制执行措施。行政处罚行为。不依法履行特定职责的行为。资格认定行为。不依法确认纳税担保行为。政府信息公开工作中的具体行政行为。1纳税信用等级评定行为。1通知出入境管理机关阻止出境行为。1其他具体行政行为。第二类:申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法,对具体行政行为申请行政复议时,可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查申请:国家税务总局和国务院其他部门的规定。其他各级税务机关的规定。地方各级人民政府的规定。地方人民政府工作部门的规定。前款中的规定不包括规章。
A. 流动资金周转性借款合同先以其规定的最高限额为计税依据,在签订时贴花一次,在限额内随借随还时,再另贴印花
B. 凡一项信贷业务既签订借款合同,又一次或分次填开借据的,应以借款合同所载金额计税贴花
C. 对借款方以财产作抵押,从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同,应按借款合同贴花
D. 借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的,借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上,按各自的借款金额计税贴花
解析：解析:流动资金周转性借款合同以其规定的最高限额为计税依据,在签订时贴花一次,在限额内随借随还不签订新合同时,不再另贴印花。
