14.【单项选择题】某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国设立机构场所,2015年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元,该技术的成本80万元,从外商投资企业取得投资收益300万元。此外转让其在中国境内的房屋一栋,转让收入3000万元,原值1000万元,已提折旧600万元。则该外国公司2015年应当向我国缴纳的企业所得税为()万元。

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3.下列占用耕地中,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是()。

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6.下列项目符合房产税现行规定的是()。

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多选题

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注册会计师-税法（官方）

8.企业向个人赠送礼品,不征收个人所得税的有()。

A、　企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

B、　企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得

C、　企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品

D、　企业在向个人提供服务的同时给予赠品

答案：AD

解析：解析:AD选项与销售直接相关,属于不征收个人所得税的情形;BC选项带有额外性和偶然性,按照偶然所得征收个人所得税。

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9.下列关于增值税专用发票电子化的表述正确的有()。

A. 　受票方范围为全国

B. 　纳税人开具增值税专用发票时,既可以开具电子专票,也可以开具纸质专票

C. 　税务机关按照电子专票和纸质专票的合计数为纳税人核定增值税专用发票领用数量

D. 　电子专票和纸质专票的增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额应当相同

解析：解析:以上表述均正确。

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14.按消费税的规定,下列情形的应税消费品,以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。

A. 　用于抵债的应税消费品

B. 　用于赠送他人的应税消费品

C. 　用于发放职工福利的应税消费品

D. 　用于换取生产资料的应税消费品

解析：解析:纳税人用于换取资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税。

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12.下列各项中,可以享受契税免税优惠的有()。

A. 　孤寡老人购买自用住房

B. 　解放军野战医院购置病房用地

C. 　王女士数十年如一日的照料一位老革命家,老革命家去世后,王女士依遗嘱继承了老革命家的房产

D. 　某事业单位购买房屋用于科研工作

解析：解析:选项A不符合免税条件,只有城镇职工按规定第一次购买公有住房时才免契税;选项C不属于免征契税的范围;只有选项B、D符合契税免税的规定。

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36.关于企业所得税的工资薪金扣除,下列说法正确的有( )。

A. 　企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除

B. 　国有性质的企业,其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除

C. 　企业雇佣临时工、实习生所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,并可以按规定在企业所得税前扣除

D. 　上市公司制定股权激励计划,所支付给员工的股票期权,需要等到实际行权时,才能按行权时股票的公允价值与激励对象实际行权时支付的价格差额,确认为公司的工资薪金支出,予以在企业所得税前扣除

解析：解析:以上选项均是正确的。

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7.【多项选择题】下列金融业务中,免征增值税的有()。

A. 　个人从事金融商品转让业务

B. 　商业银行提供国家助学贷款业务

C. 　人民银行对金融机构提供贷款业务

D. 　融资租赁公司从事的融资性售后回租业务

解析：解析:选项A:个人从事金融商品转让业务取得的收入,免征增值税;选项B:融资租赁公司从事的融资性售后回租业务按照贷款服务缴纳增值税;选项C:国家助学贷款业务利息收人免征增值税:(4)选项D:人民银行对金融机构提供贷款业务的利息收入,免征增值税。

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7.【多项选择题】下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。

A. 　纳税人采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天

B. 　纳税人进口货物,为报关进口的当天

C. 　纳税人将委托加工收回的货物无偿赠与他人的,为货物移送的当天

D. 　纳税人委托商场代销货物,为商场售出货物的当天

解析：解析:选项A:采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天;选项D:委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或收到全部或部分货款的当天,未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。

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A. 56000

B. 132000

C. 156000

D. 32000

解析：解析:应缴纳的个人所得税=(780000-500000-120000)×20%=32000(元)

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A. 350

B. 310

C. 50

D. 250

解析：解析:对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,按照下列方法计算应纳税所得额:股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税=(200+300)×10%+[3000-(1000-600)]×10%=310(万元)

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3.下列占用耕地中,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是()。

A. 　养老院占用耕地

B. 　航道占用耕地

C. 　幼儿园占用耕地

D. 　农村居民占用耕地新建住宅

解析：解析:选项AC:免征耕地占用税;选项D:按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

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6.下列项目符合房产税现行规定的是()。

A. 　中央空调单独记账核算的不征房产税

B. 　宗地容积率低于0.5的,按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价

C. 　对按照房产原值计税的房产,地价单独作为无形资产核算的,房产原值不应包含土地价款