A、31000
B、31250
C、32990
D、33240
答案:B
解析:解析:城市维护建设税的计税依据,是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城市维护建设税的计税依据;但纳税人在被查补增值税消费税和被处以罚款时,应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税、征收滞纳金、并处罚款。本题城市维护建设税计税依据=560000+65000=625000(元),当月应缴纳的城市维护建设税=625000×5%=31250(元)。
A、31000
B、31250
C、32990
D、33240
答案:B
解析:解析:城市维护建设税的计税依据,是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城市维护建设税的计税依据;但纳税人在被查补增值税消费税和被处以罚款时,应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税、征收滞纳金、并处罚款。本题城市维护建设税计税依据=560000+65000=625000(元),当月应缴纳的城市维护建设税=625000×5%=31250(元)。
A. 45
B. 46
C. 46.5
D. 48
解析:解析:业务招待费税前扣除限额的基数是销售(营业)收入,包括会计上的主营业务收入、其他业务收入和会计上不确认收入而税法上需要确认收入的视同销售收入,不包括会计上的营业外收入(接受捐赠收入、转让机器设备收入、因债权人原因确实无法支付的应付款项)和投资收益(国债利息收入)。销售(营业)收入=9000+200=9200(万元),业务招待费实际发生额的60%=80×60%=48(万元)>销售(营业)收入的5‰=9200×5‰=46(万元),所以甲汽车销售公司2021年度准予在企业所得税前扣除的业务招待费金额为46万元。
A. 职工教育经费不得超过工资总额的8%
B. 广告费支出不得超过销售(营业)收入的60%
C. 房地产企业的广告费,不超过当年销售(营业)收入的15%
D. 一般企业的利息支出不得超过按金融企业同期同类贷款利率计算的利息
解析:解析:广告费支出不得超过销售(营业)收入的15%的部分,准予扣除。
A. 教育费附加征收率为2%
B. 地方教育费附加征收率为3%
C. 教育费附加的纳税人包括只缴纳进口增值税的单位
D. 教育费附加的计税依据包括增值税免抵税额
解析:解析:选项A,教育费附加征收率为3%;选项B,地方教育费附加征收率为2%;选项C,教育费附加同城建税一样进口不征出口不退。
A. 30%
B. 50%
C. 100%
D. 20%
解析:解析:在人均耕地低于0.5亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况,适当提高耕地占用税的适用税额,但提高的部分不得超过税法规定适用税额的50%。
A. 34765.81
B. 30315.79
C. 27812.65
D. 37894.74
解析:解析:当期可以抵扣的进项税额=当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价×9%/(1+9%)=80/(1-5%)×4000×9%/(1+9%)=27812.65(万元)。
A. 11.25
B. 25.31
C. 12.81
D. 23.75
解析:解析:从境内的非上市居民企业分回的投资收益免税;国库券转让收益和生产经营所得纳税;境外投资收益补税。该企业2020年应纳所得税额=(15+30)×25%+25/(1-20%)×(25%-20%)=12.81(万元)。
A. 无息、贴息贷款合同
B. 审计咨询合同
C. 财产所有人将财产赠予社会福利单位的书据
D. 企业设置的有价证券登记簿
解析:解析:选项A、C,属于应税合同,但享受免税优惠。
A. 建成后产权属于全体业主所有的
B. 建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的
C. 建成后有偿转让的
D. 建成后产权属于房地产开发企业的
解析:解析:有关公共设施在建成之后产权属于房地产开发企业的,其成本、费用不得扣除。
A. 动产转让所得按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定
B. 权益性投资资产转让所得按照转让投资资产的企业或者机构所在地确定
C. 股息、红利等权益性投资所得按照被投资企业所在地确定
D. 利息所得,按照分配所得的企业所在地确定
解析:解析:选项B:权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;选项C:股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;选项D:利息所得,按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
A. 应纳税额是人民币50元以下的船舶
B. 吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶
C. 捕捞、养殖渔船
D. 在吨税执照期限内,用于防疫隔离不上下客货的船舶
解析:解析:选项ABC属于直接优惠。