A、 国家发行的金融债券利息
B、 外籍个人从外商投资企业取得的红利
C、 残疾人、孤老人员、烈属取得的所得
D、 因严重自然灾害遭受重大损失的
答案：CD
解析：解析:选项AB为免征个人所得税项目;选项CD为可减征的项目。
A、 国家发行的金融债券利息
B、 外籍个人从外商投资企业取得的红利
C、 残疾人、孤老人员、烈属取得的所得
D、 因严重自然灾害遭受重大损失的
答案：CD
解析：解析:选项AB为免征个人所得税项目;选项CD为可减征的项目。
A. 增值税一般纳税人以1个月为1个纳税期的,自期满之日起30日内申报纳税
B. 纳税人进口货物,应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
C. 纳税人以1日、3日、5日、10日、15日为1个纳税期的,自期满之日起7日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D. 纳税人以1日、3日、5日、10日、15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起30日内申报纳税并结清上月应纳税款
解析：解析:选项A:增值税一般纳税人以1个月为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;选项CD:纳税人以1日、3日、5日、10日、15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
A. 企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除
B. 进口关税计入在产品成本中,在以后各期分摊扣除,不能在发生当期直接扣除
C. 企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除
D. 企业已经作损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入
解析：解析:选项A:企业发生的收益性支出在发生当期直接扣除,资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除。
A. 0
B. 12
C. 11.32
D. 6
解析：解析:应在我国缴纳增值税=200/(1+6%)×6%=11.32(万元)。境外公司为境内公司提供担保,服务的购买方在境内,属于在境内销售服务,应照章征税。
A. 土地征用及拆迁补偿费
B. 建筑安装工程费
C. 公共配套设施费
D. 支付给银行的利息
解析：解析:选项D:应计入房地产开发费用。
A. 年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额
B. 年应税销售额不包括免税销售额
C. 经营期是1月1日至12月31日
D. 年应税销售额是指含增值税的销售额
解析：解析:增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应办理一般纳税人资格登记。其中,年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税的不含增值税销售额,包括纳税申报销售额(包括税务机关代开发票销售额和免税销售额)、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
A. 有出口经营权的酒厂出口自产白酒
B. 商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟
C. 外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板
D. 有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口
解析：解析:选项A:生产企业自营或委托出口应税消费品,适用消费税免税不退税政策。选项BD:适用免税并退税政策。选项C:适用不免税也不退税政策。
A. 国家机关承受土地、房屋权属用于办公的,免征契税
B. 非营利性的社会福利机构承受土地、房屋权属用于养老、救助的,免征契税
C. 因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用,重新承受土地、房屋权属的,免征契税
D. 因不可抗力灭失住房,重新承受住房权属的,免征契税
解析：解析:选项CD:属于省、自治区、直辖市可以决定的免征或者减征契税的情形。
A. 出口关税
B. 包含在成交价格中的支付给境外的佣金
C. 售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用
D. 出口货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费
解析：解析:出口关税完税价格不包括:(1)出口关税;(2)在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费;(3)在货物成交价格中单独列明的支付给境外的佣金。
A. 自创商誉计算的摊销费用
B. 与经营活动无关的无形资产的摊销
C. 企业清算时的外购商誉的支出
D. 自行开发的支出已计算应纳税所得额时扣除的无形资产摊销
解析：解析:选项C,外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除。
A. 研发费用形成无形资产的,自2018年1月1日至2020年12月31日按照该无形资产成本的175%在税前摊销
B. 委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不得加计扣除
C. 对企业委托给外单位进行开发的研发费用,凡符合条件的,由委托方按照规定计算加计扣除,受托方可以再进行加计扣除
D. 研发费用形成无形资产的,除法律另有规定外,摊销年限不得低于10年
解析：解析:选项B,企业委托境外的研发费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用,不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。选项C,对企业委托给外单位进行开发的研发费用,凡符合条件的,由委托方按照规定计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除。
