A、 对出口产品退还增值税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税
B、 纳税人违反增值税法规定被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据
C、 纳税人被查补消费税时应同时对查补的消费税补缴城市维护建设税
D、 城建税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额
答案：CD
解析：解析:选项A,城建税进口不征,出口不退;选项B,滞纳金不作为城市维护建设税的计税依据。
A、 对出口产品退还增值税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税
B、 纳税人违反增值税法规定被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据
C、 纳税人被查补消费税时应同时对查补的消费税补缴城市维护建设税
D、 城建税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额
答案：CD
解析：解析:选项A,城建税进口不征,出口不退;选项B,滞纳金不作为城市维护建设税的计税依据。
A. 甲企业
B. 乙企业
C. 丙企业
D. 丁先生、戊单位
解析：解析:印花税的纳税人不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
A. 翻新改制首饰征收消费税
B. 金基首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税
C. 金银首饰连同包装物一起销售的,不论是否单独计价,均应并入销售额征收消费税
D. 带料加工的金银首饰,其纳税义务发生时间为委托方提货的当天
解析：解析:在零售环节征收消费税的应税消费品不包括镀金首饰。
A. 销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用
B. 实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的,无论包装是否单独计价,均应并入销售额征收消费税
C. 一般情况下,包装物不作价随同产品销售而是收取押金的,押金应于逾期时并入销售额计征消费税
D. 应税消费品的销售额包括应向购货方收取的增值税税款
解析：解析:增值税是价外税,应税消费品的销售额不包括应向购货方收取的增值税税款。
A. 48000
B. 51000
C. 375000
D. 448500
解析：解析:对企业办的各类学校自用的土地免征城镇土地使用税,新征用的耕地在满一年时开始征收土地使用税,所以本年不征城镇土地使用税,但要计算耕地占用税,耕地占用税不用考虑月份。该企业2020年应纳土地使用税=(20000-2000-1000)×3=51000(元)。该企业2020年应纳耕地占用税=15000×25=375000(元)。
A. 纳税人使用的土地不在同一省、自治区、直辖市管辖的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税
B. 纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市范围内,但跨地区使用的,其纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府确定
C. 纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始计算缴纳土地使用税
D. 纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税
解析：解析:选项B,纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市范围内,但跨地区使用的,其纳税地点由省、自治区、直辖市税务局确定。
A. 外购已税杆头已纳的消费税可以按购进入库数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除
B. 外购已税杆头已纳的消费税可以按生产领用数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除
C. 外购已税杆头已纳的消费税可以按高尔夫球杆的出厂销售数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除
D. 外购已税杆头已纳的消费税不可以在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除
解析：解析:以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产高尔夫球杆的,在对高尔夫球杆计征消费税时,允许按当期生产领用数量计算准予扣除外购的已税杆头、杆身、握把已纳的消费税税款。
A. 6400
B. 630
C. 6375
D. 480
解析：解析:自2019年1月1日起,保险营销员的佣金收入以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减去展业成本以及附加税费后,并入当年综合所得,计算缴纳个人所得税。展业成本按照收入额的25%计算。预扣预缴应纳税所得额=不含增值税的收入×(1-20%)×(1-25%)-附加税费-累计减除费用预扣预缴应纳税所得额=35000×(1-20%)×(1-25%)-5000=16000(元)应预扣预缴的税额=16000×3%=480(元)。
A. 由于股份公司经济组织形式所引起的对利润和股息的国际重复征税称为法律性国际重复征税
B. 复合税制度所造成的国际重复征税称为经济性国际重复征税
C. 税制性国际重复征税是指不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税
D. 国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税
解析：解析:选项A:由于股份公司经济组织形式所引起的对利润和股息的国际重复征税,称为经济性国际重复征税;选项B:复合税制度所造成的国际重复征税称为税制性国际重复征税;选项C:经济性国际重复征税是指不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税。
A. 39.84
B. 43.92
C. 41.33
D. 47.28
解析：解析:纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的,按其关联单位的销售额征收资源税,采取分期收款方式销售的,纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天。本题缴纳资源税=(200×12000+200×12400×60%+200×15000)/10000×6%=41.33(万元)。
A. 使用一次性木筷的餐饮企业
B. 受托加工应税消费品的单位和个人
C. 委托加工应税消费品的单位和个人
D. 将自产小汽车用于捐助给国家指定的慈善机构的生产企业
解析：解析:选项CD,属于消费税的纳税人。
