A、 城市维护建设税按减免后实际缴纳的增值税、消费税税额计征
B、 对消费税实行先征后返办法的,城市维护建设税也可同时返还
C、 对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的,城市维护建设税也可同时退库
D、 纳税人违反增值税、消费税有关法规而被加收的滞纳金和罚款,应一并作为城市维护建设税的计税依据
答案：AC
解析：解析:对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不予退(返)还。纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城建税的计税依据。
A、 城市维护建设税按减免后实际缴纳的增值税、消费税税额计征
B、 对消费税实行先征后返办法的,城市维护建设税也可同时返还
C、 对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的,城市维护建设税也可同时退库
D、 纳税人违反增值税、消费税有关法规而被加收的滞纳金和罚款,应一并作为城市维护建设税的计税依据
答案：AC
解析：解析:对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不予退(返)还。纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城建税的计税依据。
A. 30日
B. 10日
C. 15日
D. 20日
解析：解析:外国企业常驻代表机构应自领取工商登记证件(或批准)之日起30日内办理税务登记。
A. 3600元收入以2880元计入年综合所得
B. 3600元收入以2800元计入年综合所得
C. A公司应预扣李某个人所得税额为560元
D. A公司应预扣李某个人所得税额为576元
解析：解析:选项A,劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。故兼职收入应计入年综合所得=3600×(1-20%)=2880(元)。选项C,扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得,按次或者按月预缴个人所得税,劳务报酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用按800元计算;每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算。故A公司应预扣李某个人所得税额=(3600-800)×20%=560(元)。
A. 检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证
B. 到纳税人的生产、经营场所和生活区检查纳税人应税的商品、货物或者其他财产
C. 到码头检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料
D. 查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，但不得查询纳税人储蓄存款账户
解析：解析:选项B，税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查，但不得进入纳税人生活区进行检查；选项D，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉案人员的储蓄存款。
A. 取得销售许可证满1年仍未销售完毕的
B. 转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
C. 直接转让土地使用权的
D. 房地产开发项目尚未竣工但已销售面积达到50%的
解析：解析:选项A:取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算;选项B:整体转让未竣工决算房地产开发项目的,应当进行土地增值税清算;选项C:直接转让土地使用权的,属于应当清算的情形;选项D:既不属于应当清算的情形,也不属于主管税务机关可以要求清算的情形。
A. 受赠使用应税车辆的甲
B. 以自产的应税车辆用于抵债的乙企业
C. 购进应税车辆销售给消费者的丙汽车经销商
D. 自产应税车辆用于本企业管理部门的丁企业
解析：解析:以自产的应税车辆用于抵债的,债权人是纳税人;购进应税车辆销售给消费者的,消费者是纳税人。
A. 35
B. 50
C. 75
D. 105
解析：解析:2020年1月李某应预扣预缴个人所得税税额=(10000-5000-1500-1000)×3%=75(元)
A. 凡在起运地统一结算全程运费的,应以全程运费为计税依据,由起运地运费结算双方缴纳印花税
B. 凡在起运地结算全程运费的,分别由办理运费结算的各方缴纳印花税
C. 凡分程结算运费的,应以分程的运费作为计税依据,分别由办理运费结算的各方缴纳印花税
D. 凡分程结算运费的,由起运地运费结算双方缴纳印花税
解析：解析:对国内各种形式的货物联运,凡在起运地统一结算全程运费的,应以全程运费为计税依据,由起运地运费结算双方缴纳印花税;凡分程结算运费的,应以分程的运费作为计税依据,分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。
A. 35
B. 25
C. 125
D. 100
解析：解析:境外所得抵免限额=200×25%=50(万元),其在境外实际缴纳40万元,应在我国补缴10万元。境内所得应缴纳所得税=500×25%=125(万元),该企业当年应补缴税额=125-100+10=35(万元)。
A. 偶然所得
B. 劳务报酬所得
C. 经营所得
D. 特许权使用费所得
解析：解析:劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇用的劳务取得的所得。包括设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务。
A. 50
B. 62
C. 64
D. 82
解析：解析:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用,作为企业的发电成本在税前扣除。企业应将核电厂操纵员培养费与员工的职工教育经费严格区分,单独核算,员工实际发生的职工教育经费支出不得计入核电厂操纵员培养费直接扣除。职工教育经费扣除限额=800×8%=64(万元)>待扣除的职工教育经费=50+12=62(万元),该企业2020年可以在企业所得税前扣除的职工教育经费支出为62万元。
