A、 股息所得以收入全额为应纳税所得额
B、 财产转让所得以转让收入全额为应纳税所得额
C、 租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额
D、 特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额
答案：A
解析：解析:对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,按照下列方法计算应纳税所得额(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。(2)转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
A、 股息所得以收入全额为应纳税所得额
B、 财产转让所得以转让收入全额为应纳税所得额
C、 租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额
D、 特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额
答案：A
解析：解析:对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,按照下列方法计算应纳税所得额(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。(2)转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
A. 3
B. 2.86
C. 31.8
D. 60
解析：解析:选择差额计税时的销售额=1060-1000=60(万元),当月应缴纳的增值税=60/(1+5%)×5%=2.86(万元)。
A. 机动船舶
B. 拖船
C. 养殖渔船
D. 非机动船舶
解析：解析:拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的50%计征税款,不予免征。非机动船舶包括非机动驳船,所以不选,养殖渔船属于免税项目。
A. 股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项
B. 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
C. 员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额
D. 股份制企业的个人投资者,在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款
解析：解析:ABD选项按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税;C选项按照“财产转让所得”项目计征个人所得税。
A. 土地所有权
B. 有争议的财产
C. 依法被扣押的财产
D. 企业自有的厂房
解析：解析:土地所有权、有争议的财产、依法被扣押的财产不得用于抵押。
A. 向投资者支付的股息
B. 合理的劳动保护支出
C. 为投资者支付的商业保险费
D. 内设营业机构之间支付的租金
解析：解析:选项A,向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项,不得扣除;选项B,企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除;选项C,除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除;选项D,企业内营业机构之间支付的租金,不得扣除。
A. 房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在会计账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价减除“累计折旧”之后的差额
B. 房产原值不应当包含地价
C. 房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
D. 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值
解析：解析:选项A,房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在会计核算账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。选项B,房产原值均应当包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。
A. 个体工商业主
B. 个人独资企业
C. 在中国有所得的外籍人员
D. 私营企业
解析：解析:选项D,私营企业是企业所得税的纳税义务人。个人独资企业和合伙企业是个人所得税的纳税人。
A. 9
B. 12
C. 19
D. 22
解析：解析:纳税人以经营租赁方式从出租方租入固定资产,租赁费用应根据租赁期限均匀扣除。以融资租赁方式取得固定资产,其租金支出不得直接扣除,但可计提折旧。该企业2020年4月1日,以经营租赁方式租入固定资产使用,租期1年,支付年租金12万元,每个月应分摊1万元费用,2020年使用9个月,在税前可直接扣除的租赁费用为9万元。
A. 5
B. 6
C. 7
D. 6.78
解析：解析:外贸公司退税的依据是生产企业开具的增值税专用发票注明的不含税金额。应退增值税与消费税合计=28.25/(1+13%)×9%+28.25/(1+13%)×15%=6(万元)。
A. 住所
B. 管理机构所在地
C. 注册地
D. 国籍
解析：解析:“缔约国一方居民”是指按照该缔约国法律,由于住所、居所、管理机构所在地、总机构所在地、注册地或任何其他类似标准,在该缔约国负有纳税义务的人,也包括该缔约国、地方当局或法定机构。
