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8.【单项选择题】下列说法,符合房产税规定的是()。

A、　房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定

B、　房产的租金收入,只包括房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入

C、　个人自住的别墅应当缴纳房产税

D、　房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收

答案：A

解析：解析:房产的租金收入包括货币和实物收入;个人所有非营业用的房产,属于免征房产税的项目;房产税征税范围不包括农村。

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13.甲实木地板厂(增值税一般纳税人)2021年5月外购已税实木地板,取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元,增值税1.04万元;当月领用部分实木地板用于继续生产实木地板,已知本月期初库存外购已税实木地板5万元,期末库存外购的已税实木地板2万元,已知实木地板消费税税率为5%。该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额为()万元。

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40.【单项选择题】某化妆品厂为增值税一般纳税人。2021年1月发生以下业务:8日销售高档化妆品400箱,每箱不含税价600元;15日销售同类高档化妆品500箱,每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取香水精。已知高档化妆品的消费税税率为15%。该厂当月应纳消费税()元。

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1.【单项选择题】下列关于资本弱化的表述错误的是()。

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17.下列属于耕地占用税免征情形的有()。

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13.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人,2021年12月销售原煤30万吨,开具增值税专用发票金额9000万元,另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖,该企业同类原煤最高售价为400元/吨,平均售价310元/吨(不含增值税)当月应纳资源税()万元。(当地规定煤炭资源税税率10%)

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21.根据个人所得税的相关规定,下列说法中正确的有( )。

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10.【多项选择题】下列各项中,符合城市维护建设税规定的有()。

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2.【多项选择题】林某2019年3月5日购买1辆小轿车，当月取得购车发票并按规定缴纳了车船税，小轿车车船税年单位税额600元。2020年7月3日，已缴纳完2020年车船税税款的小轿车被盗。林某收集相关证明和车船税完税证明到纳税所在地主管税务机关申请退税。下列处理正确的有（）。

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13.根据企业所得税法的规定,下列说法中正确的有()。

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25.【单项选择题】下列有关增值税征税范围的说法错误的是()。

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8.【单项选择题】下列说法,符合房产税规定的是()。

A、　房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定

B、　房产的租金收入,只包括房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入

C、　个人自住的别墅应当缴纳房产税

D、　房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收

答案：A

解析：解析:房产的租金收入包括货币和实物收入;个人所有非营业用的房产,属于免征房产税的项目;房产税征税范围不包括农村。

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A. 0.25

B. 0.3

C. 0.15

D. 0.55

解析：解析:当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价-期末库存的外购应税消费品的买价=5+8-2=11(万元),当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额=11×5%=0.55(万元)。

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A. 84750

B. 102750

C. 103500

D. 104250

解析：解析:纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。应纳消费税=(600×400+650×500+650×200)×15%=104250(元)。

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1.【单项选择题】下列关于资本弱化的表述错误的是()。

A. 　企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除

B. 　金融企业实际支付给关联方的利息支出,标准债资比例为5:1

C. 　企业同时从事金融业务和非金融业务,其实际支付给关联方的利息支出,应按照合理方法分开计算;没有按照合理方法分开计算的,一律按照其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出

D. 　企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,可以结转到以后纳税年度扣除

解析：解析:企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,不得结转到以后纳税年度。

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17.下列属于耕地占用税免征情形的有()。

A. 　学校占用耕地

B. 　医院占用耕地

C. 　铁路线路占用耕地

D. 　临时占用耕地

解析：解析:免征耕地占用税:(1)军事设施占用耕地;(2)学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。

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A. 1050

B. 900

C. 1100

D. 1055

解析：解析:企业领用的取暖用的原煤要缴纳资源税。应缴纳的资源税=(9000+310×5)×10%=1055(万元)。

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21.根据个人所得税的相关规定,下列说法中正确的有( )。

A. 　个人独资企业计提的各种准备金支出不得扣除

B. 　个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款,不得税前扣除

C. 　个体工商户为业主缴纳的补充医疗保险,在不超过其工资薪金5%的部分可以税前扣除,超过的部分不得扣除

D. 　个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除

解析：解析:选项C,个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。

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10.【多项选择题】下列各项中,符合城市维护建设税规定的有()。

A. 　纳税人补缴消费税时缴纳的滞纳金应作为城建税的计税依据

B. 　纳税人因欠缴增值税被处以的罚款应作为城建税的计税依据

C. 　实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额

D. 　根据有关税法规定予以免征增值税、消费税的,同时免征城建税

解析：解析:选项AB:城市维护建设税以实际缴纳的“增值税、消费税”税额为计税依据,不包括加收的滞纳金和罚款。

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A. 2019年林某应缴纳车船税450元

B. 2019年林某应缴纳车船税500元

C. 2020年林某可申请退还车船税250元

D. 2020年林某可申请退还车船税300元

解析：解析:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月，以购买车船的发票或其他证明文件所载日期的当月为准；一个纳税年度内已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。2019年林某应缴纳车船税＝600×10/12＝500（元）。2020年可申请退税＝600×6/12＝300（元）。

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13.根据企业所得税法的规定,下列说法中正确的有()。

A. 　小型微利企业适用10%的低税率

B. 　国家重点扶持的高新技术企业适用20%的低税率

C. 　在我国境内未设立机构场所的非居民企业的境内所得,实际征税时税率减按10%

D. 　在境外注册成立但实际管理机构在我国境内的企业,适用25%的税率

解析：解析:小型微利企业适用20%的低税率;国家重点扶持的高新技术企业适用15%的低税率。

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25.【单项选择题】下列有关增值税征税范围的说法错误的是()。

A. 　包括电力、热力、气体

B. 　包括单位聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务

C. 　拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照经纪代理服务征收增值税