A、 房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定
B、 房产的租金收入,只包括房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入
C、 个人自住的别墅应当缴纳房产税
D、 房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收
答案：A
解析：解析:房产的租金收入包括货币和实物收入;个人所有非营业用的房产,属于免征房产税的项目;房产税征税范围不包括农村。
A、 房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定
B、 房产的租金收入,只包括房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入
C、 个人自住的别墅应当缴纳房产税
D、 房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收
答案：A
解析：解析:房产的租金收入包括货币和实物收入;个人所有非营业用的房产,属于免征房产税的项目;房产税征税范围不包括农村。
A. 股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项
B. 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
C. 员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额
D. 股份制企业的个人投资者,在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款
解析：解析:ABD选项按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税;C选项按照“财产转让所得”项目计征个人所得税。
A. 企业职工李某领取原提存的住房公积金
B. 退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资
C. 王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金
D. 徐某因持有某非上市公司股票取得该公司年度分红
解析：解析:选项A:个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时,免予征收个人所得税;选项BCD:应照章征收个人所得税。
A. 个体工商户出租不动产
B. 典当业销售死当物品
C. 物业管理服务纳税人收取的自来水水费
D. 一般纳税人提供教育辅助服务
解析：解析:选项A,单位和个体工商户出租不动产,按5%的征收率计算应纳税额;个人出租住房,按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
A. 以旧换新方式销售彩电,以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据
B. 折扣销售方式,以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据
C. 还本销售方式,以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据
D. 以物易物销售方式,以购销金额的差额作为计税依据
解析：解析:选项A,以旧换新方式销售彩电,应以新彩电的市场售价作为计税依据;选项C,还本销售方式,以产品售价作为计税依据,不得扣除还本支出;选项D,以物易物销售方式,以物易物双方都应做购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
A. 税收法律关系是由税收法律关系的主体、客体和内容三方面构成的
B. 税收法律关系中履行纳税义务的人包括法人、自然人等,但是不包括在华的外国企业、组织、外籍人
C. 税收法律关系的内容是税法的灵魂
D. 税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实来决定的
解析：解析:税收法律关系的主体包括征纳双方,一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关,包括国家各级税务机关、海关,另一方是履行纳税义务的人,包括法人、自然人和其他组织,在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人,以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。
A. 抵押人所有的房屋和其他地上定着物
B. 土地所有权
C. 依法定程序确认为违法、违章的建筑物
D. 学校的教育设施
解析：解析:可以抵押的财产有：（1）抵押人所有的房屋和其他地上定着物。（2）抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产。（3）抵押人依法有权处分的国有房屋和其他地上定着物。（4）抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产。（5）经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产。
A. 生产企业外购自用于生产经营的小汽车
B. 国内旅客运输服务
C. 生产企业用于经营管理的办公用品
D. 因管理不善发生损失的原材料
解析：解析:因管理不善发生损失的原材料,其进项税额是不得抵扣的。
A. 0.25
B. 0.5
C. 0.75
D. 0.8
解析：解析:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的,减按百分之七十五征收环境保护税。
A. 应纳税额是人民币50元以下的船舶
B. 吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶
C. 捕捞、养殖渔船
D. 在吨税执照期限内,用于防疫隔离不上下客货的船舶
解析：解析:选项ABC属于直接优惠。
A. 在我国工作两年的外籍专家
B. 在我国有住所,因学习在美国居住半年的李某
C. 被所在公司派来我国进行技术指导、在我国工作3个月的美国人迈克
D. 2019年1月1日来华学习,9月份回国的朱莉
解析：解析:选项C,属于在我国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人,为非居民纳税人。
