A、 税收滞纳金
B、 被没收财物的损失
C、 因延期交货支付给购买方的违约金
D、 向投资者支付的股息
答案:C
解析:解析:选项A:税收滞纳金不可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;选项B被没收财物的损失不可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;选项C:违约金不涉及行政或刑事法律关系可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;选项D:向投资者支付的股息不可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
A、 税收滞纳金
B、 被没收财物的损失
C、 因延期交货支付给购买方的违约金
D、 向投资者支付的股息
答案:C
解析:解析:选项A:税收滞纳金不可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;选项B被没收财物的损失不可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;选项C:违约金不涉及行政或刑事法律关系可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;选项D:向投资者支付的股息不可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
A. 3900
B. 7500
C. 14700
D. 11100
解析:解析:广告费扣除限额=800000×15%=120000(元),由于实际发生了广告费70000元,所以70000元可以据实扣除,无需纳税调整。王某应缴纳个人所得税=(800000+6000×12(业主工资)-650000-5000×12全年生计费-1000×12子女教育专项附加扣除-2000×12赡养老人专项附加扣除)×20%-10500=14700(元)。
A. 1600
B. 2000
C. 1500
D. 1000
解析:解析:按照规定,股权收购,收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%,且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,可以选择按特殊性税务处理。本题收购80%的股权,股份支付占比为72000/8000=90%-85%,符合特殊性税务处理条件。非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额:被转让资产的公允价值)资产转让所得=(80000-64000)×(8000/8000)=16000×10%=1600(万元)。
A. 乙应以20万元为计税依据计算缴纳契税
B. 将房产赠送给其侄儿丙,甲与丙均不用缴纳契税
C. 交换住房的双方均应按换入房产价值缴纳契税
D. 丁应当以5万元作为计税依据计算缴纳契税
解析:解析:选项B,侄儿丙非法定继承人,接受赠与房屋属于赠与行为,应征收契税;选项C,房屋互换,互换价格不等时,由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方按照房屋的价格差额缴纳契税,所以应该由丁缴纳契税。
A. 5
B. 28.5
C. 1.5
D. 57
解析:解析:个人互换房产,互换价格不等时,由以货币或实物支付差价的一方缴纳契税。应缴纳契税=50×3%=1.5(万元)。
A. 参加音乐文艺演出取得的收入
B. 应邀进行讲课取得的收入
C. 个人经批准取得执照,从事咨询服务取得的所得
D. 李某的作品以报刊形式出版取得的所得
解析:解析:选项C,属于经营所得;选项D,属于稿酬所得。
A. 逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税
B. 逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税
C. 无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税
D. 无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税
解析:解析:对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还,以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税和消费税。
A. 在税前扣除子女教育支出时,必须留存学校录取通知书等相关教育的证明资料备查
B. 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
C. 年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女,按照子女教育支出扣除
D. 父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除
解析:解析:只有纳税人子女在中国境外接受教育的,纳税人才需要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查;如果在境内接受教育,无需留存资料备查。
A. 151.39
B. 206.26
C. 164.74
D. 211.65
解析:解析:该汽车生产企业进口小汽车成套配增税=(136+10+2)×6.85×(1+25%)×13%=164.74(万元)。
A. 60
B. 150
C. 290
D. 0
解析:解析:退休工资(每月3000元)免征个人所得税。个人达到国家规定的退休年龄,领取的企业年金、职业年金,符合规定的,不并入综合所得,全额单独计算应纳税款;其中按月领取的,适用月度税率表计算纳税。根据2000元查找税率表,确定税率为3%,则林某退休后每月应缴纳个人所得税=2000×3%=60(元)。
A. 飞机场占用耕地修建跑道
B. 农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住房
C. 社会福利机构占用的耕地
D. 学校附设的小卖部占用的耕地
解析:解析:选项A,铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;选项B,农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;选项D,学校附设的小卖部占用的耕地,按规定计算耕地占用税。