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11.【单项选择题】某公司2020年度实现会计利润总额25.36万元。经某注册会计师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金200万元,借款期限6个月,支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元(有借款合同,与向银行借款期限相同),支付借款利息2.5万元。不考虑其他调整项目因素,该公司2020年度的应纳税所得额为()万元。

A、21.86

B、26.36

C、30.36

D、33.36

答案:B

解析:解析:银行借款年利率=5×2/200×100%=5%;向本企业职工借入生产用资金60万元,允许扣除的借款利息费用限额=60×5%×6/12=1.5(万元),而实际支付借款利息2.5万元,可以在税前扣除1.5万元;应纳税所得额=25.36+(2.5-1.5)=26.36(万元)。

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8.【多项选择题】一个纳税年度内,纳税人在预扣预缴税款环节未足额享受专项附加扣除,下列处理中,表述正确的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cef-0fe0-c0f5-18fb755e8800.html
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10.下列税务行政处罚中,适用听证程序的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-53b5-96f0-c0f5-18fb755e8810.html
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25.【单项选择题】个人取得的下列所得中,适用按年征收个人所得税的是()
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cee-f870-c0f5-18fb755e8808.html
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8.【多项选择题】下列属于消费税纳税人的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4b44-3a58-c0f5-18fb755e880e.html
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62.【单项选择题】根据车船税法的有关规定,下列说法正确的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-5184-a560-c0f5-18fb755e8803.html
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13.某企业生产的某系列化妆用品,用于下列()用途时应征收消费税。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4b44-3e40-c0f5-18fb755e8811.html
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14.【多项选择题】税务行政处罚的原则包括()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-53b5-96f0-c0f5-18fb755e8809.html
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5.【单项选择题】中国公民林某及其妻子在2020年均发生了与基本医保相关的医药费用支出。林某的医药费用支出扣除医保报销后个人负担(医保目录范围内的自付部分,下同)16000元,其妻子的医药费用支出扣除医保报销后个人负担100000元。林某夫妇选择在林某一方扣除大病医疗支出。则林某在个人所得税汇算清缴时,一共可以扣除的大病医疗支出为()元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cee-f488-c0f5-18fb755e8816.html
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8.【单项选择题】我国某公司2021年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外,货物成交价格200万元(不含出口关税),另支付货物运抵甲港口装载前的运保费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运保费15万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为()万元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4e5e-95d0-c0f5-18fb755e8806.html
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21.【单项选择题】某国有企业2020年度未弥补亏损前的应纳税所得额为42万元,经主管税务机关核定的2018年度和2019年度应予弥补的亏损额共计30万元。2020年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
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11.【单项选择题】某公司2020年度实现会计利润总额25.36万元。经某注册会计师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金200万元,借款期限6个月,支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元(有借款合同,与向银行借款期限相同),支付借款利息2.5万元。不考虑其他调整项目因素,该公司2020年度的应纳税所得额为()万元。

A、21.86

B、26.36

C、30.36

D、33.36

答案:B

解析:解析:银行借款年利率=5×2/200×100%=5%;向本企业职工借入生产用资金60万元,允许扣除的借款利息费用限额=60×5%×6/12=1.5(万元),而实际支付借款利息2.5万元,可以在税前扣除1.5万元;应纳税所得额=25.36+(2.5-1.5)=26.36(万元)。

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相关题目
8.【多项选择题】一个纳税年度内,纳税人在预扣预缴税款环节未足额享受专项附加扣除,下列处理中,表述正确的有()。

A.  可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除

B.  可以在次年3月1日至6月30日内向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除

C.  可以结转以后年度在以后年度中发放工资、薪金时补充扣除

D.  未足额享受的专项附加扣除,不得再扣除

解析:解析:选项ABD:可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除;也可以在次年3月1日至6月30日内,向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。选项C:专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除,以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额;一个纳税年度扣除不完的,不结转以后年度扣除。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cef-0fe0-c0f5-18fb755e8800.html
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10.下列税务行政处罚中,适用听证程序的有()。

A.  对公民作出3000元处罚

B.  对公民作出1500元处罚

C.  对法人作出20000元处罚

D.  对其他组织作出8000元处罚

解析:解析:税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上,或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-53b5-96f0-c0f5-18fb755e8810.html
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25.【单项选择题】个人取得的下列所得中,适用按年征收个人所得税的是()

A.  经营家庭旅馆取得的所得

B.  将房产以年租的方式取得的租金所得

C.  转让房产取得的所得

D.  转让持有期满一年的股票取得的所得

解析:解析:选项A:经营所得按年计征。选项B:财产租赁所得按次计征,以1个月内取得的收人为一次;选项CD:财产转让所得按次计征,个人转让境内上市公司的股票,免征个人所得税选项。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cee-f870-c0f5-18fb755e8808.html
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8.【多项选择题】下列属于消费税纳税人的有()。

A.  超豪华小汽车的生产销售商

B.  销售卷烟的零售商店

C.  加工应税消费品的受托方

D.  零售金银首饰的商城

解析:解析:选项B,卷烟应该在生产环节和批发环节征税,不是零售环节;选项C,加工应税消费品的受托方是扣缴义务人,纳税人为委托方。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4b44-3a58-c0f5-18fb755e880e.html
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62.【单项选择题】根据车船税法的有关规定,下列说法正确的是()。

A.  半挂牵引车按照货车税额的50%计税

B.  机动船舶的计税单位为整备质量每吨

C.  电车按照客车的税额计算车船税

D.  专用作业车的计税单位为每辆

解析:解析:选项A:半挂牵引车按照货车的税额计税,但没有减按50%计税的规定;选项B:机动船舶的计税单位为净吨位每吨;选项D:专用作业车的计税单位为整备质量每吨。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-5184-a560-c0f5-18fb755e8803.html
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13.某企业生产的某系列化妆用品,用于下列()用途时应征收消费税。

A.  促销活动中赠送品

B.  本企业职工运动会奖品

C.  加工生产其他系列化妆用品

D.  电视广告的样品

解析:解析:继续加工生产其他系列化妆用品属于将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的情形,不缴纳消费税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4b44-3e40-c0f5-18fb755e8811.html
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14.【多项选择题】税务行政处罚的原则包括()。

A.  法定原则

B.  过罚相当原则

C.  处罚与教育相结合原则

D.  监督、制约原则

解析:解析:税务行政处罚的原则包括法定原则,公正、公开原则,以事实为依据原则,处罚相当原则,处罚与教育相结合原则,监督、制约原则。

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5.【单项选择题】中国公民林某及其妻子在2020年均发生了与基本医保相关的医药费用支出。林某的医药费用支出扣除医保报销后个人负担(医保目录范围内的自付部分,下同)16000元,其妻子的医药费用支出扣除医保报销后个人负担100000元。林某夫妇选择在林某一方扣除大病医疗支出。则林某在个人所得税汇算清缴时,一共可以扣除的大病医疗支出为()元。

A. 81000

B. 86000

C. 96000

D. 101000

解析:解析:纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。林某本人发生支出超出15000元的部分=16000-15000=1000(元)<80000元限额;其妻子发生的支出超出15000元的部分=100000-15000=85000(元)>80000元限额,所以林某可以扣除的大病医疗支出=1000+80000=81000(元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cee-f488-c0f5-18fb755e8816.html
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8.【单项选择题】我国某公司2021年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外,货物成交价格200万元(不含出口关税),另支付货物运抵甲港口装载前的运保费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运保费15万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为()万元。

A. 40

B. 43

C. 45

D. 42

解析:解析:出口货物的完税价格,由海关以该货物的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运费及其相关费用、保险费,但其中包含的出口关税税额以及货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费,应当扣除。出口货物完税价格=200+10=210(万元),应缴纳出口关税=210×20%=42(万元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4e5e-95d0-c0f5-18fb755e8806.html
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21.【单项选择题】某国有企业2020年度未弥补亏损前的应纳税所得额为42万元,经主管税务机关核定的2018年度和2019年度应予弥补的亏损额共计30万元。2020年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

A. 5

B. 3

C. 10.5

D. 12.5

解析:解析:税法规定,企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但一般企业最长不得超过5年。2020年该企业应缴纳企业所得税=(42-30)×25%=3(万元)

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