A、 进口应税消费品的,由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B、 卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,由总机构申报纳税
C、 委托加工应税消费品的,一律由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税
D、 纳税人到外县销售自产应税消费品的,应向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
答案:ABD
解析:解析:委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向机构所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。
A、 进口应税消费品的,由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B、 卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,由总机构申报纳税
C、 委托加工应税消费品的,一律由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税
D、 纳税人到外县销售自产应税消费品的,应向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
答案:ABD
解析:解析:委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向机构所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。
A. 16800元
B. 25600元
C. 39200元
D. 48000元
解析:解析:考核土地使用税的免税规定。直接用于农林牧渔业的生产用地免征土地使用税,但不包括农副产品加工场地和生活办公用地;对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收土地使用税,企业厂区以内的绿化用地照章征收城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=(60000-28000)×0.8=25600(元)。
A. 境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务
B. 境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境内消费的应税服务
C. 境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产
D. 境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境内使用的有形动产
解析:解析:在境内提供应税服务,是指应税服务提供方或者接受方在境内。下列情形不属于在境内提供应税服务:1.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。2.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。3.财政部和国家税务总局规定的其他情形。
A. 16.43
B. 14.76
C. 14.58
D. 16.17
解析:解析:委托加工的应税消费品,受托方没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算代收代缴的消费税。乙加工厂当月应代收代缴的消费税=[80×90%+1.1/(1+9%)+12/(1+13%)]/(1-15%)×15%=14.76(万元)。
A. 1
B. 30
C. 12.4
D. 12
解析:解析:进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输费用不计入关税完税价格,进口业务应纳的关税=30×40%=12(万元)。
A. 某县城宾馆的围墙
B. 某县城宾馆的室外游泳池
C. 某企业位于市区的办公楼
D. 某房地产开发企业出租的位于市区的写字楼
解析:解析:(1)选项AB:独立于房屋之外的建筑物(如围墙、室外游泳池等),不是房产税的征税对象;(2)选项D:房地产开发企业建造的商品房,在出售前,不征收房产税,但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
A. 4000
B. 7600
C. 12000
D. 8000
解析:解析:农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的,不征收耕地占用税。高某应纳耕地占用税=200×40×50%=4000(元)。
A. 某商店为服装厂代销儿童服装
B. 将自产货物移送本县分支机构用于销售
C. 某企业将外购的空调用于集体福利部门使用
D. 某商场将外购的灯具用于内部招待所
解析:解析:税法规定,单位或个体经营者的下列行为,视同销售货物:(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;(6)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;(7)将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
A. 我国进口商品绝大部分采用从价定率的征税方
B. 暂定税率优先适用于优惠税率或最惠国税率
C. 适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的,应当从高适用税率
D. 按普通税率征税的进口货物可以适用最惠国税率和暂定税率
解析:解析:选项C:适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的,应当从低适用税率。选项D:按照普通税率征收关税的进口货物,不适用暂定税率;经国务院关税税则委员会特别批准,可以适用最惠国税率。
A. 税收法定原则
B. 税收公平原则
C. 实质课税原则
D. 税收效率原则
解析:解析:实质课税原则是指根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负,而不能仅考虑外在的表现形式。
A. 股息收入
B. 特许权使用费收入
C. 租金收入
D. 财产转让收入
解析:解析:转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。