APP下载

财会金融

注册会计师-税法（官方）

搜索

注册会计师-税法（官方）

题目内容

(

多选题

)

28.某企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨5万元,平均售价是每吨3.8万元,(以上售价均为不含税价,白酒适用比例税率20%,定额税率每斤0.5元),则下列说法正确的有()。

A、　该企业应缴纳消费税

B、　不需要缴纳消费税

C、　该企业应缴纳消费税8万元

D、　该企业应缴纳消费税8.8万元

答案：AD

解析：解析:纳税人用于抵偿债务,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税=5×8×20%+8×2000×0.5/10000=8.8(万元)。

注册会计师-税法（官方）

50.【多项选择题】下列关于永续债的说法正确的有()。

点击查看题目

57.【多项选择题】根据企业所得税法的规定,下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。

点击查看题目

8.企业向个人赠送礼品,不征收个人所得税的有()。

点击查看题目

22.【单项选择题】某物流企业2020年占地8000平方米,其中6000平方米为大宗商品仓储设施占地,该设施80%自用,20%出租;2000平方米为该企业管理服务设施占地。该企业所在地城镇土地使用税年税额10元/平方米。则该企业2020年度应缴纳的城镇土地使用税为()元。

点击查看题目

6.下列关于企业所得税扣缴义务人以及扣缴规定说法不正确的有()。

点击查看题目

57.【多项选择题】增值税进项税额核定扣除,仅限于以购进农产品为原料生产销售()。

点击查看题目

40.【单项选择题】某化妆品厂为增值税一般纳税人。2021年1月发生以下业务:8日销售高档化妆品400箱,每箱不含税价600元;15日销售同类高档化妆品500箱,每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取香水精。已知高档化妆品的消费税税率为15%。该厂当月应纳消费税()元。

点击查看题目

12.【多项选择题】企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的,应当准备资本弱化特殊事项文档。资本弱化特殊事项文档包括()

点击查看题目

16.下列各项中,属于印花税免税凭证的是( )。

点击查看题目

1.【多项选择题】下列关于应税污染物计税依据的说法,正确的有()。

题目内容

(

多选题

)

手机预览

注册会计师-税法（官方）

28.某企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨5万元,平均售价是每吨3.8万元,(以上售价均为不含税价,白酒适用比例税率20%,定额税率每斤0.5元),则下列说法正确的有()。

A、　该企业应缴纳消费税

B、　不需要缴纳消费税

C、　该企业应缴纳消费税8万元

D、　该企业应缴纳消费税8.8万元

答案：AD

解析：解析:纳税人用于抵偿债务,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税=5×8×20%+8×2000×0.5/10000=8.8(万元)。

相关题目

50.【多项选择题】下列关于永续债的说法正确的有()。

A. 　企业发行的永续债,可以适用股息、红利企业所得税政策

B. 　企业发行符合规定条件的永续债,也可以按照债券利息适用企业所得税政策

C. 　投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质,发行方和投资方均为居民企业的,永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定,同时发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除

D. 　投资方取得的永续债利息收入按照债券利息时,发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除;投资方取得的永续债利息收入无需纳税

解析：解析:选项D,投资方取得的永续债利息收入按照债券利息时,发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除;投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。

点击查看答案

57.【多项选择题】根据企业所得税法的规定,下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。

A. 　以经营方式租入的固定资产

B. 　单独估价作为固定资产入账的土地

C. 　未使用的机器设备

D. 　以融资租赁方式租出的固定资产

解析：解析:本题四个选项全部不得计算折旧或摊销费用在税前扣除。

点击查看答案

8.企业向个人赠送礼品,不征收个人所得税的有()。

A. 　企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

B. 　企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得

C. 　企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品

D. 　企业在向个人提供服务的同时给予赠品

解析：解析:AD选项与销售直接相关,属于不征收个人所得税的情形;BC选项带有额外性和偶然性,按照偶然所得征收个人所得税。

点击查看答案

A. 50000

B. 40000

C. 32000

D. 56000

解析：解析:对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地和物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。该企业2020年度应缴纳的城镇土地使用税=6000×10×50%+2000×10=50000(万元)。

点击查看答案

6.下列关于企业所得税扣缴义务人以及扣缴规定说法不正确的有()。

A. 　扣缴义务人每次代扣代缴税款时,应自代扣之日起10日内缴入国库

B. 　扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内,到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税

C. 　中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益,应在实际支付股息红利的日期代扣代缴企业所得税。

D. 　非居民企业取得来源于中国境内的担保费,应按照企业所得税法对财产转让所得规定的税率计算缴纳企业所得税

解析：解析:选项A,扣缴义务人每次代扣代缴税款时,应自代扣之日起7日内缴入国库;选项D,非居民企业取得来源于中国境内的担保费,应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税。

点击查看答案

57.【多项选择题】增值税进项税额核定扣除,仅限于以购进农产品为原料生产销售()。

A. 　卷烟

B. 　酒及酒精

C. 　植物油

D. 　液体乳及乳制品

解析：解析:进项税额核定扣除,仅限于以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油不包括卷烟。

点击查看答案

A. 84750

B. 102750

C. 103500

D. 104250

解析：解析:纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。应纳消费税=(600×400+650×500+650×200)×15%=104250(元)。

点击查看答案

12.【多项选择题】企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的,应当准备资本弱化特殊事项文档。资本弱化特殊事项文档包括()

A. 　企业偿债能力和举债能力分析

B. 　企业集团举债能力及融资结构情况分析

C. 　企业注册资本等权益投资的变动情况说明

D. 　关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况

解析：解析:企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的,应当准备资本弱化特殊事项文档。资本弱化特殊事项文档包括以下内容:(1)企业偿债能力和举债能力分析。(2)企业集团举债能力及融资结构情况分析。(3)企业注册资本等权益投资的变动情况说明。(4)关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况。(5)关联债权投资的货币种类、金额、利率、期限及融资条件。(6)非关联方是否能够并且愿意接受上述融资条件、融资金额及利率(7)企业为取得债权性投资而提供的抵押品情况及条件。(8)担保人状况及担保条件。(9)同类同期贷款的利率情况及融资条件。(10)可转换公司债券的转换条件。(11)其他能够证明符合独立交易原则的资料。资本弱化特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕,应当自税务机关要求之日起30日内提供。

点击查看答案

16.下列各项中,属于印花税免税凭证的是( )。

A. 　专利申请权转让

B. 　企业总账账簿

C. 　农牧业保险合同

D. 　专有技术使用权

解析：解析:选项ABD缴纳印花税,其中专利申请权转让属于技术合同,专利技术使用权属于产权转移书据。

点击查看答案

1.【多项选择题】下列关于应税污染物计税依据的说法,正确的有()。

A. 　应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

B. 　应税水污染物的污染当量数,以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算

C. 　应税固体废物按照固体废物的排放量确定