A、 公司与公司之间互换房产
B、 房地产开发公司为客户代建房产
C、 兼并企业从被兼并企业取得房产
D、 双方合作建房后按比例分配自用房产
答案:A
解析:解析:房地产的交换发生了房产产权、土地使用权的转移,属于土地增值税的征税范围。
A、 公司与公司之间互换房产
B、 房地产开发公司为客户代建房产
C、 兼并企业从被兼并企业取得房产
D、 双方合作建房后按比例分配自用房产
答案:A
解析:解析:房地产的交换发生了房产产权、土地使用权的转移,属于土地增值税的征税范围。
A. 纳税信用级别有A、B、C、D四个等级
B. 纳税信用评价周期为一个纳税年度
C. 纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式
D. 纳税信用等级一经确定不得变更
解析:解析:选项A,纳税信用级别有A、B、C、D、M五个等级;选项D,纳税信用等级实行动态调整;故本题选BC。
A. 0
B. 0.23
C. 0.24
D. 1.2
解析:解析:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,未放弃减税权的,按下列公式确定销售额和应纳税额:销售额=含税销售额/(1+3%),应纳税额=销售额×2%。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。该工厂应纳增值税=10.24/(1+3%)×2%+1.2/(1+3%)×3%=0.23(万元)。
A. 收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
B. 烟叶税的征税对象包括生烟叶、熟烟叶、烤烟叶
C. 烟叶税实行比例税率,税率为20%
D. 纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税
解析:解析:选项A:在我国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人,不包括个人。选项B:烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶。选项D:2018年7月1日起,烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。
A. 在境内收购晾晒烟叶的单位和个人是烟叶税的纳税人
B. 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日
C. 纳税人收购烟叶,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
D. 烟叶税实行定额税率
解析:解析:本题综合考查了烟叶税的纳税人、征税范围、税率、纳税义务发生时间和纳税地点的内容。选项A:在中国境内收购晾晒烟叶、烤烟叶的“单位”为烟叶税的纳税人;选项D:烟叶税实行“比例税率”,税率为20%。
A. 对出口产品退还增值税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税
B. 纳税人违反增值税法规定被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据
C. 纳税人被查补消费税时应同时对查补的消费税补缴城市维护建设税
D. 城建税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额
解析:解析:选项A,城建税进口不征,出口不退;选项B,滞纳金不作为城市维护建设税的计税依据。
A. 65
B. 305
C. 665
D. 3165
解析:解析:记载资金的账簿,按增加实收资本金额0.5‰贴花;其他账簿和专利证按件贴花5元,高新技术企业证书不属于印花税征税范围。自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。应纳印花税=120×0.5‰×50%×10000+1×5=305(元)。
A. 国家机关
B. 与纳税人存在担保关联关系的企业
C. 纳税信誉等级被评为A级的企业
D. 限制民事行为能力的自然人
解析:解析:纳税信誉等级被评为C级以下的,不得作为纳税保证人,也就是说信誉等级评为C级以上的可以作为纳税保证人,其余三个选项中的主体均不可以作为纳税保证人。
A. 个人拥有的营业用房,免征房产税
B. 公司从事大型民用客机发动机研制项目自用的生产房产,免征房产税
C. 公园内便利店所用房产,免征房产税
D. 非营利性医疗机构出租的房产,免征房产税
解析:解析:选项A,个人所有的非营业用房,主要是指居民住房,不分面积多少,一律免征房产税。对个人拥有的营业用房或者出租的房产,不属于免税房产,应照章纳税;选项C,公园自用房产免征房产税,经营性房产不免;选项D,非营利性医疗机构自用房产,免征房产税。
A. 土地征用及拆迁补偿费
B. 建筑安装工程费
C. 公共配套设施费
D. 前期工程费
解析:解析:房地产开发成本包括6项:①土地征用及拆迁补偿费;②前期工程费;③建筑安装工程费;④基础设施费;⑤公共配套设施费;⑥开发间接费用等。
A. 适当延长折旧年限
B. 将备用件计入固定资产原值
C. 从2019年12月开始计提折旧
D. 将增值税进项税额计入固定资产原值
解析:解析:亏损企业选择计价方法应尽可能将成本费用延迟到以后能够完全得到抵补的时期,保证成本费用的抵税效果得到最大限度的发挥。由于折旧费用是在未来较长时间内陆续计提的,为降低本期成本费用,固定资产的折旧年限要适当延长,所以选项A正确;对于固定资产的备用件,如果单独作为低值易耗品入账在当期税前扣除,会增加当期成本费用,但是如果将备用件并入固定资产原值,便可以随固定资产计提折旧扣除,所以选项B正确;选项C:固定资产应当自投入使用月份的次月起计算折旧;选项D:固定资产的进项税额可以抵扣,因此不计入固定资产原值中。