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5.黄河公司2021年销售一栋10年前建造的办公楼,取得不含税销售收入1200万元。该办公楼购入原值700万元,已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估,该办公楼的重置成本为1400万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳各种税费共计72万元。则黄河公司销售办公楼应缴纳土地增值税()。

A、　128.2万元

B、　132.6万元

C、　156.4万元

D、　176.8万元

答案：B

解析：解析:纳税人转让旧房的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目=1400×50%+72=772(万元),增值额=1200-772=428(万元)增值率=428÷772×100%=55.44%,应纳土地增值税=428×40%-772×5%=132.6(万元)

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4.【多项选择题】对税收情报保密的期限表述正确的有()。

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1.外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件(或有关部门批准)之日起()内向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。

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21.【单项选择题】下列关于环保税计税依据的说法中,正确的是()。

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4.【多项选择题】以下关于税务行政复议被申请人的表述中,正确的有()。

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1.下列权力中,作为国家征税依据的是( )。

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52.【多项选择题】下列合同中,按照“产权转移书据”税目计征印花税的有()。

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10.某运输公司原有2辆乘用车和3辆挂车(整备质量10吨),2020年7月新购置一辆客货二用汽车(整备质量5吨)。已知乘用车年税额660元,货车整备质量每吨110元。则该运输公司2020年应纳的车船税为()。

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5.【多项选择题】关于城市维护建设税的适用税率,下列表述正确的有()。

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5.【多项选择题】纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复，下列选项属于符合条件的有（）。

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52.【多项选择题】增值税一般纳税人购进的下列服务中进项税额不能从销税额中抵扣的有()。

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5.黄河公司2021年销售一栋10年前建造的办公楼,取得不含税销售收入1200万元。该办公楼购入原值700万元,已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估,该办公楼的重置成本为1400万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳各种税费共计72万元。则黄河公司销售办公楼应缴纳土地增值税()。

A、　128.2万元

B、　132.6万元

C、　156.4万元

D、　176.8万元

答案：B

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4.【多项选择题】对税收情报保密的期限表述正确的有()。

A. 　绝密级情报保密期限一般为20年

B. 　机密级情报保密期限一般为15年

C. 　秘密级情报保密期限一般为10年

D. 　绝密级情报保密期限一般为30年

解析：解析:绝密级情报保密期限一般为30年,机密级情报保密期限一般为20年,秘密级情报保密期限一般为10年。

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1.外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件(或有关部门批准)之日起()内向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。

A. 　30日

B. 　10日

C. 　15日

D. 　20日

解析：解析:外国企业常驻代表机构应自领取工商登记证件(或批准)之日起30日内办理税务登记。

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21.【单项选择题】下列关于环保税计税依据的说法中,正确的是()。

A. 　大气污染物应当按照污染当量数从大到小排序,对前三项污染物征收环保税

B. 　第一类水污染物按照污染当量数从大到小排序,对前三项污染物征收环保税

C. 　其他类水污染物按照污染当量数从大到小排序,对前五项污染物征收环保税

D. 　固体废物按照当期固体废物的产生量征收环保税

解析：解析:选项B:第一类水污染物按照污染当量数从大到小排序,排在前五项的征收环保税。选项C:其他类水污染物按照污染当量数从大到小排序,排在前三项的征收环保税。选项D:固体废物按照当期固体废物的排放量作为计税依据,当期固体废物的排放量=当期固体废物的产生量-当期固体废物的综合利用量-当期固体废物的贮存量–当期固体废物的处置量。

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4.【多项选择题】以下关于税务行政复议被申请人的表述中,正确的有()。

A. 　申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的,扣缴义务人为被申请人

B. 　对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的,委托税务机关为被申请人

C. 　申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的,审理委员会所在税务机关为被申请人

D. 　税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织,未经法律、法规授权,以自己名义对外作出具体行政行为的,税务机关为被申请人

解析：解析:选项A:申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的,主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人。

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1.下列权力中,作为国家征税依据的是( )。

A. 　财产权力

B. 　管理权力

C. 　政治权力

D. 　社会权力

解析：解析:国家征税的依据是政治权力,它有别于按生产要素进行的分配。

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52.【多项选择题】下列合同中,按照“产权转移书据”税目计征印花税的有()。

A. 　土地使用权出让合同

B. 　股权转让合同

C. 　专利申请权转让合同

D. 　专利实施许可合同

解析：解析:选项C:应按照“技术合同”缴纳印花税。

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A. 　2500元

B. 　3000元

C. 　3245元

D. 　4895元

解析：解析:乘用车应纳税额=2×660=1320(元);挂车应纳税额=3×10×110×50%=1650(元);客货二用汽车=5×110×6/12=275(元);全年车船税应纳税额=1320+1650+275=3245(元)。

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5.【多项选择题】关于城市维护建设税的适用税率,下列表述正确的有()。

A. 　按纳税人所在地区的不同,设置了三档地区差别比例税率

B. 　由受托方代收、代扣“两税”的,可按委托方所在地的规定税率缴纳城市维护建设税

C. 　流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D. 　开采海洋石油资源的中外合作油(气)田所在地在海上,其城建税适用1%的税率

解析：解析:选项B,由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人,其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。

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A. 纳税信用级别被判定为D级满两年的纳税人

B. 未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的

C. 纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的

D. 纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的

解析：解析:自2020年1月1日起，纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。（1）纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。（2）未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。（3）纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。

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52.【多项选择题】增值税一般纳税人购进的下列服务中进项税额不能从销税额中抵扣的有()。

A. 　娱乐服务

B. 　餐饮服务

C. 　住宿服务

D. 　贷款服务

解析：解析:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

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