解析：解析:企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作为资本性支出计入有关资产的成本;有关资产交付使用后发生的借款利息,可在发生当期扣除。非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不得扣除。该企业在计算2021年企业所得税时准予一次性扣除的利息支出=300×6%×4/12=6(万元)。

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A. 20%

B. 30%

C. 50%

D. 100%

解析：解析:在人均耕地低于0.5亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况,适当提高耕地占用税的适用税额,但提高的部分不得超过照章确定的适用税额的50%。

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4.【多项选择题】下列关于增值税税率和征收率的说法正确的有()。

A. 　增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品,选择简易办法的,适用3%征收率

B. 　航空运输的湿租业务按照交通运输服务适用9%的税率

C. 　境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务,税率为零

D. 　小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的,适用3%征收率

解析：解析:一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的,适用5%征收率。

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2.【多项选择题】缔约国一方的居民个人在缔约国的另一方从事受雇活动取得的所得,同时符合下列条件的,应仅在该缔约国一方征税的有()。

A. 　该居民个人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计不超过183天

B. 　该居民个人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计达到或超过183天但未超过1年

C. 　该项报酬由并非该缔约国另一方居民的雇主支付或代表该雇主支付

D. 　该项报酬不是由雇主设在该缔约国另一方的常设机构或固定基地所负担

解析：解析:缔约国一方居民因在缔约国另一方从事受雇的活动取得的报酬,同时具有以下三个条件的,应仅在该缔约国一方征税:①收款人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计不连183天;②该项报酬由并非该缔约国另一方居民的雇主支付或代表该雇主支付;③该项报酬不是由雇主设在该缔约国另一方的常设机构或固定基地所负担。

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40.【单项选择题】2020年8月某省会城市居民李某出租自有商铺取得当月含税租金收入113000元,李某出租商铺应缴纳的增值税为()元。

A. 0

B. 900

C. 1834.95

D. 5380.95

解析：解析:其他个人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额,向不动产所在地主管税务机关申报纳税。应缴纳增值税=113000/(1+5%)×5%=5380.95(元)。

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8.根据营改增相关规定,下列情形不属于在境内提供应税服务的有()。

A. 　境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务

B. 　境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境内消费的应税服务

C. 　境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产