A、 外购已税烟丝连续生产的卷烟
B、 外购已税摩托车生产的应税摩托车
C、 外购已税溶剂油生产的应税涂料
D、 外购已税游艇生产的应税游艇
答案:A
解析:解析:选项A:外购已税烟丝连续生产卷烟属于税法规定的可以扣除外购应税消费品已纳消费税额的情形;选项BCD:都属于不得扣除外购应税消费品已纳消费税的情形。
A、 外购已税烟丝连续生产的卷烟
B、 外购已税摩托车生产的应税摩托车
C、 外购已税溶剂油生产的应税涂料
D、 外购已税游艇生产的应税游艇
答案:A
解析:解析:选项A:外购已税烟丝连续生产卷烟属于税法规定的可以扣除外购应税消费品已纳消费税额的情形;选项BCD:都属于不得扣除外购应税消费品已纳消费税的情形。
A. 土地所有权
B. 汇票
C. 房屋
D. 机器
解析:解析:土地所有权不得抵押。汇票可以质押不得抵押。
A. 单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税
B. 酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税
C. 无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税
D. 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税
解析:解析:选项A、C的说法未针对酒类产品和非酒类产品进行区分;对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税,啤酒、黄酒押金按是否逾期处理。
A. 24
B. 32
C. 46.8
D. 98.75
解析:解析:广告费扣除限额=1900×15%=285(万元),大于广告费支出200万元,所以200万元可以全额扣除,无需调整。新产品的开发费可以全额扣除,同时可以加计扣除75%,应纳所得税=(1900-600-460-400-60×75%)×25%=98.75(万元)。
A. 军事设施占用耕地
B. 农村居民占用耕地建造新房
C. 养老院占用的耕地
D. 学校附设的小卖部占用的耕地
解析:解析:农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;学校附设的小卖部占用的耕地,按规定计算征收耕地占用税。
A. 因国家建设需要依法征用、收回的房地产,免征土地增值税
B. 对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源的且增值额未超过扣除项目金额30%的,免征土地增值税
C. 因城市实施规划的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税
D. 因国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税
解析:解析:选项B,对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源的且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。
A. 除涉及国家秘密、商业秘密的案件外,听证都应当公开举行
B. 行政复议听证人员不得少于2人
C. 行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据
D. 申请人、被申请人和第三人都应当参加听证,否则听证不得举行
解析:解析:涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证;行政复议听证笔录是做出行政复议决定的证据之一;第三人不参加听证,不影响听证的举行。
A. 规定限额内的农业生产取用水
B. 取用污水处理再生水
C. 抽水蓄能发电取用水
D. 采油排水经分离净化后在封闭管道回注的
解析:解析:下列情形,予以免征或者减征水资源税:(1)规定限额内的农业生产取用水免征水资源税。(2)取用污水处理再生水,免征水资源税。(3)除接入城镇公共供水管网以外,军队、武警部队通过其他方式取用水的,免征水资源税。(4)抽水蓄能发电取用水,免征水资源税。(5)采油排水经分离净化后在封闭管道回注的,免征水资源税。(6)财政部、税务总局规定的其他免征或者减征水资源税情形。
A. 有形动产租赁服务
B. 陆路运输服务
C. 物流辅助服务
D. 管道运输服务
解析:解析:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税。
A. 20%
B. 30%
C. 50%
D. 100%
解析:解析:在人均耕地低于0.5亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况,适当提高耕地占用税的适用税额,但提高的部分不得超过照章确定的适用税额的50%。
A. 企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除
B. 进口关税计入在产品成本中,在以后各期分摊扣除,不能在发生当期直接扣除
C. 企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除
D. 企业已经作损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入
解析:解析:选项A:企业发生的收益性支出在发生当期直接扣除,资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除。