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10.某运输公司原有2辆乘用车和3辆挂车(整备质量10吨),2020年7月新购置一辆客货二用汽车(整备质量5吨)。已知乘用车年税额660元,货车整备质量每吨110元。则该运输公司2020年应纳的车船税为()。

A、　2500元

B、　3000元

C、　3245元

D、　4895元

答案：C

解析：解析:乘用车应纳税额=2×660=1320(元);挂车应纳税额=3×10×110×50%=1650(元);客货二用汽车=5×110×6/12=275(元);全年车船税应纳税额=1320+1650+275=3245(元)。

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2.下列各项中,应当征收土地增值税的是()。

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2.下列规范性文件中,属于国务院制定的税收行政法规的是( )。

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15.【多项选择题】下列关于契税优惠政策的表述中,正确的有()。

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15.【多项选择题】中国公民林某拍卖一件自己收藏多年的古玩,取得不含增值税收入100万元,拍卖时林某实际缴纳除个人所得税外的有关合理的税费2万元。林某不能提供完整的财产原值凭证,则下列关于林某缴纳个人所得税的表述中,正确的有()。

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8.根据企业所得税法的相关规定,下列关于税前扣除原则和范围的说法中不正确的是()。

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9.下列关于计算个人所得税时可扣除的财产原值表述正确的是()。

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49.【单项选择题】某汽车厂为增值税一般纳税人,2020年6月份销售自产小客车576辆,每辆不含税出厂价为6.8万元。又将本厂生产的10辆小客车赠送给非营利性组织。该企业应纳消费税为()万元。(消费税税率为5%)

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7.下列关于关税法定减免的表述不正确的有( )。

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11.【单项选择题】某油田2020年11月份销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于开采过程中加热使用。该油田原油、天然气的税率均为6%。该油田本月应纳资源税()万元。

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6.【多项选择题】甲企业2020年境内符合条件的研发费为210万元,当年甲企业委托境外乙企业进行研发活动,符合独立交易原则,也符合研发费加计扣除的相关条件,且研发活动未形成无形资产,甲企业支付乙企业委托研发费用120万元,则以下说法正确的有()。

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10.某运输公司原有2辆乘用车和3辆挂车(整备质量10吨),2020年7月新购置一辆客货二用汽车(整备质量5吨)。已知乘用车年税额660元,货车整备质量每吨110元。则该运输公司2020年应纳的车船税为()。

A、　2500元

B、　3000元

C、　3245元

D、　4895元

答案：C

解析：解析:乘用车应纳税额=2×660=1320(元);挂车应纳税额=3×10×110×50%=1650(元);客货二用汽车=5×110×6/12=275(元);全年车船税应纳税额=1320+1650+275=3245(元)。

相关题目

2.下列各项中,应当征收土地增值税的是()。

A. 　公司与公司之间互换房产

B. 　房地产开发公司为客户代建房产

C. 　兼并企业从被兼并企业取得房产

D. 　双方合作建房后按比例分配自用房产

解析：解析:房地产的交换发生了房产产权、土地使用权的转移,属于土地增值税的征税范围。

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2.下列规范性文件中,属于国务院制定的税收行政法规的是( )。

A. 　《税收征收管理法》

B. 　《税收征收管理法实施细则》

C. 　《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

D. 　《中华人民共和国个人所得税法》

解析：解析:选项A、D属于税收法律,选项C属于全国人大或人大常委会授权立法。

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15.【多项选择题】下列关于契税优惠政策的表述中,正确的有()。

A. 　国家机关承受土地、房屋权属用于办公的,免征契税

B. 　非营利性的社会福利机构承受土地、房屋权属用于养老、救助的,免征契税

C. 　因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用,重新承受土地、房屋权属的,免征契税

D. 　因不可抗力灭失住房,重新承受住房权属的,免征契税

解析：解析:选项CD:属于省、自治区、直辖市可以决定的免征或者减征契税的情形。

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A. 　若该古玩被认定是海外回流文物,则林某应纳个人所得税2万元

B. 　若该古玩被认定是海外回流文物,则林某应纳个人所得税3万元

C. 　若该古玩被认定是非海外回流文物,则林某应纳个人所得税19.6万元

D. 　若该古玩被认定是非海外回流文物,则林某应纳个人所得税3万元

解析：解析:纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的:(1)拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的:应纳税额=转让收入额×2%;(2)拍卖其他财产的:应纳税额=转让收入额×3%。

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8.根据企业所得税法的相关规定,下列关于税前扣除原则和范围的说法中不正确的是()。

A. 　企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除

B. 　进口关税计入在产品成本中,在以后各期分摊扣除,不能在发生当期直接扣除

C. 　企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除

D. 　企业已经作损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入

解析：解析:选项A:企业发生的收益性支出在发生当期直接扣除,资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除。

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9.下列关于计算个人所得税时可扣除的财产原值表述正确的是()。

A. 　拍卖通过画廊购买的字画,原值为该字画的市场价值

B. 　拍卖通过赠送取得的字画,原值为其受赠该字画时所发生的相关税费

C. 　拍卖祖传的字画,原值为该字画的评估价值

D. 　拍卖通过拍卖行拍得的字画,原值为该字画的市场价值

解析：解析:选项A,通过商店、画廊等途径购买的字画,原值为购买该字画时实际支付的价款;选项C,拍卖祖传收藏的字画,原值为其收藏该字画时发生的费用;选项D,通过拍卖行拍得的字画,原值为拍得该字画实际支付的价款及缴纳的相关税费。

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A. 192.44

B. 195.84

C. 199.24

D. 677.42

解析：解析:该企业应纳消费税=(576+10)×6.8×5%=199.24(万元)。

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7.下列关于关税法定减免的表述不正确的有( )。

A. 　在海关放行后遭受损坏的货物,可免征关税

B. 　关税税额在人民币100元以下的可以免关税

C. 　国际组织无偿赠送的物资可以免关税

D. 　进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品,正常交税

解析：解析:选项A,在海关放行前损失的货物,可免征关税。选项B,关税税额在人民币50元以下的一票货物,可免征关税;选项D,进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品,可予免税。

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A. 2000

B. 1838.75

C. 2206.93

D. 1926.25

解析：解析:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。油田本月应纳资源税=(34400+34400/86000×18+2375)×6%=2206.93(万元)。

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A. 　境内研发费用在扣除210万元的基础上加计扣除105万元

B. 　境内研发费用在扣除210万元的基础上加计扣除157.5万元

C. 　委托境外研发费用在扣除120万元的基础上加计扣除90万元

D. 　委托境外研发费用在扣除120万元的基础上加计扣除72万元

解析：解析:境内发生的研发费,可以按实际发生额的75%加计扣除;委托境外研发费以发生额的80%和境内研发费的2/3中的孰低数额作为加计扣除的基数。境内研发费的2/3=210×2/3=140(万元),发生额的80%=120×80%=96(万元),因此境外研发费的加计扣除额=96×75%=72(万元)。

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