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5.某公司2021年2月1日购入一载货商用车,当月办理机动车辆权属证书,并办理车船税完税手续。此车整备质量为10吨,每吨年税额96元。该车于6月1日被盗,经公安机关确认后,该公司遂向税务局申请退税,但在办理退税手续期间,此车又于9月1日被追回并取得公安机关证明。则该公司就该车2021年实际应缴纳的车船税为()。

A、 240元

B、 480元

C、 640元

D、 880元

答案:C

解析:解析:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月;已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。应缴纳车船税=10×96÷12×8=640(元)

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13.居民甲有四套住房,第一套价值80万元的房产自用,将第二套价值120万元的别墅抵偿了乙100万元的债务;将第三套价值100万元的房产与丙交换房产,并收到丙赠送的价值20万元的小汽车;将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%,下列说法正确的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-50c9-6bb0-c0f5-18fb755e880e.html
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3.【多项选择题】根据烟叶税的有关规定,下列说法正确的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4db2-5810-c0f5-18fb755e880a.html
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2.下列各项中,有关消费税的纳税地点正确的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4b44-4610-c0f5-18fb755e8801.html
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58.【单项选择题】某工艺品厂为增值税一般纳税人,2020年8月2日销售给甲企业200套工艺品,每套不含税价格510元。为了鼓励甲企业及时付款,该工艺品厂提出20日内付款,折扣2%,30日内付款,折扣1%的付款条件,甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为()元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-9898-c0f5-18fb755e880d.html
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27.【单项选择题】某卷烟生产企业生产的A牌卷烟,出厂价格为每标准条65元(不含增值税),税务机关采集的A牌卷烟的批发价格为每标准条120元(不含增值税),国税总局核定的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟300标准箱,则该企业当期应纳的消费税为()元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4b44-2ea0-c0f5-18fb755e8813.html
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59.【单项选择题】某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品,允许从应纳消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4b44-3288-c0f5-18fb755e8811.html
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13.同一种类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式,汇总缴纳的期限为()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-5184-a560-c0f5-18fb755e8814.html
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2.经海关批准,实行集中申报的进出口货物,应当适用的税率是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4e5e-91e8-c0f5-18fb755e8806.html
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70.【单项选择题】2021年3月,某卷烟厂从甲企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元,领用60%用于生产A牌卷烟(甲类卷烟)。本月销售A牌卷烟80标准箱,取得不含税销售额400万元。已知:甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为()万元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4b44-3670-c0f5-18fb755e8802.html
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55.【多项选择题】企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4c2a-d198-c0f5-18fb755e8805.html
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5.某公司2021年2月1日购入一载货商用车,当月办理机动车辆权属证书,并办理车船税完税手续。此车整备质量为10吨,每吨年税额96元。该车于6月1日被盗,经公安机关确认后,该公司遂向税务局申请退税,但在办理退税手续期间,此车又于9月1日被追回并取得公安机关证明。则该公司就该车2021年实际应缴纳的车船税为()。

A、 240元

B、 480元

C、 640元

D、 880元

答案:C

解析:解析:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月;已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。应缴纳车船税=10×96÷12×8=640(元)

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13.居民甲有四套住房,第一套价值80万元的房产自用,将第二套价值120万元的别墅抵偿了乙100万元的债务;将第三套价值100万元的房产与丙交换房产,并收到丙赠送的价值20万元的小汽车;将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%,下列说法正确的有()。

A.  甲不缴纳契税,乙纳契税30000元,丙纳契税6000元

B.  甲缴纳契税6000元,乙纳契税36000元,丙不缴纳契税

C.  甲、丙交换房产,应该由丙缴纳契税

D.  甲将房产投资到本人经营的个人独资企业,应纳契税

解析:解析:甲自用住房不缴纳契税;甲将别墅抵债,是住房的出售方,不缴纳契税,而应该由承受方乙缴纳契税1000000×3%=30000(元);与丙换房,应该由支付差价的丙根据支付的差价缴纳契税200000×3%=6000(元);将公寓房折成股份投入本人独资经营的企业并未涉及房屋产权变化,也不用缴纳契税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-50c9-6bb0-c0f5-18fb755e880e.html
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3.【多项选择题】根据烟叶税的有关规定,下列说法正确的有()。

A.  烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶

B.  烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算

C.  烟叶税实行定额税率

D.  纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起30日内申报并缴纳税款

解析:解析:选项C,烟叶税实行“比例税率”,税率为20%;选项D,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4db2-5810-c0f5-18fb755e880a.html
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2.下列各项中,有关消费税的纳税地点正确的有()。

A.  纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税

B.  纳税人自产自用应税消费品在纳税人机构所在地税务机关缴纳消费税

C.  纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税

D.  纳税人(企业)到外县销售自产应税消费品应回机构所在地缴纳消费税

解析:解析:选项A,进口应税消费品应该在报关地海关缴纳进口消费税;选项C,委托加工应税消费品,一般的情况都应该是委托方提货的时候,受托方代收代缴消费税,这是最一般的情况,只有委托个人加工的应税消费品,是委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税的,这属于特殊情况。

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58.【单项选择题】某工艺品厂为增值税一般纳税人,2020年8月2日销售给甲企业200套工艺品,每套不含税价格510元。为了鼓励甲企业及时付款,该工艺品厂提出20日内付款,折扣2%,30日内付款,折扣1%的付款条件,甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为()元。

A. 16993.2

B. 13260

C. 13127.4

D. 12994.8

解析:解析:销售折扣是为了鼓励购货方及早偿还货款而协议许诺给予购货方的折扣优待,是发生在销货之后,是一种融资性质的理财费用,因此销售折扣不得从销售额中减除。该工艺品厂此项业务的销税额=510×200×13%=13260(元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-9898-c0f5-18fb755e880d.html
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27.【单项选择题】某卷烟生产企业生产的A牌卷烟,出厂价格为每标准条65元(不含增值税),税务机关采集的A牌卷烟的批发价格为每标准条120元(不含增值税),国税总局核定的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟300标准箱,则该企业当期应纳的消费税为()元。

A. 847500

B. 1027500

C. 1035000

D. 3573000

解析:解析:每条卷烟最低计税价格=批发环节销售价格×(1-适用批发毛利率)=120×(1-30%)=84(元),属于甲类卷烟。应纳消费税=300×150+84×250×300×56%=3573000(元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4b44-2ea0-c0f5-18fb755e8813.html
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59.【单项选择题】某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品,允许从应纳消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。

A.  外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指

B.  外购已税玉石用于镶嵌纯银手链

C.  外购已税珍珠用于加工珍珠项链

D.  外购已税钻石用于镶嵌铂金首饰

解析:解析:纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰),在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

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13.同一种类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式,汇总缴纳的期限为()。

A.  15天

B.  1个月

C.  3个月

D.  6个月

解析:解析:同一种类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式,汇总缴纳的期限为1个月。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-5184-a560-c0f5-18fb755e8814.html
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2.经海关批准,实行集中申报的进出口货物,应当适用的税率是()。

A.  第一次进出口日所实施的税率

B.  每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率

C.  最后一次进出口日实施的税率

D.  集中申报期间的平均税率

解析:解析:经海关批准,实行集中申报的进出口货物,适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4e5e-91e8-c0f5-18fb755e8806.html
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70.【单项选择题】2021年3月,某卷烟厂从甲企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元,领用60%用于生产A牌卷烟(甲类卷烟)。本月销售A牌卷烟80标准箱,取得不含税销售额400万元。已知:甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为()万元。

A. 210.2

B. 216.2

C. 224

D. 225.2

解析:解析:应纳消费税税额=80×0.015+400×56%-50×30%×60%=216.20(万元)。

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55.【多项选择题】企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。

A.  为投资者支付的商业保险费

B.  企业所得税税款

C.  计入产品成本的车间水电费用支出

D.  内设营业机构之间支付的租金

解析:解析:选项A:企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得税前扣除(另有规定除外);选项BD:在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。(2)企业所得税税款。(3)税收滞纳金。(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。(5)超过规定标准的捐赠支出(当年不可扣)。(6)赞助支出,是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。(7)未经核定的准备金支出,是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内部营业机构之间支付的利息。(9)与取得收入无关的其他支出。

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