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多选题
东方百货商店(增值税一般纳税人),2021年10月购进一批货物,取得增值税专用发票,含税进价为1350万元,当月认证通过.当月将其中一部分货物分别销售给连锁宾馆和个体零售户(小规模纳税人),取得含税销售收入1250万元和250万元.个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者,取得含税销售收入310万元.下列陈述正确的有().
A
百货商场本月应纳增值税17.26万元
B
百货商场可以抵扣的进项税额155.31万元
C
个体户本月应纳增值税9.03万元
D
小规模纳税人征收率为3%
答案解析
正确答案：ABCD
解析：
解析:因为百货商店是一般纳税人,应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额,所以,百货商店应纳增值税额=(1250+250)÷(1+13%)×13%-1350÷(1+13%)×13%=17.26(万元),个体零售户属于商业小规模纳税人,应纳增值税额=310÷(1+3%)×3%=9.03(万元)。
相关知识点：
增值税计算及征收率要点
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