12.【单项选择题】某企业(非先进制造业,般纳税人,纳税信用为A级),无违法行为,也未享受过即征即退、先征后退(返)政策,2019年3月底的留抵税额为20万元,假设该企业2019年4月至9月期末留抵税额分别为10万元、6万元、20万元、1万元、9万元、80万元。则下列关于该企业可否享受留抵退税的说法中,正确的是()。

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21.下列各项中,属于资源税应税产品的有()。

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22.下列关于契税税收优惠的说法中,正确的有()。

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4.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在规定的期限内缴入国库,并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。该规定的期限是()。

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注册会计师-税法（官方）

25.下列关于印花税税收优惠的说法正确的有()。

A、　对无息、贴息贷款合同免税

B、　对农牧业保险合同免税

C、　对公租房经营管理单位购买住房作为公租房,免征印花税

D、　对个人无偿赠予不动产免税

答案：ABC

解析：解析:选项D,个人无偿赠与不动产登记表,应作为“产权转移书据”缴纳印花税。

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22.货物运输合同的计税依据不包括()。

A. 　装卸费

B. 　包装费

C. 　所运货物的金额

D. 　运输费

解析：解析:货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入),不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。

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26.【单项选择题】下列关于企业所得税的征收管理,表述不正确的是()。

A. 　企业所得税只能分季预缴

B. 　企业清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度

C. 　企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

D. 　企业在1个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度

解析：解析:企业所得税可以分月或者分季预缴。

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23.【多项选择题】根据土地增值税有关规定,下列业务属于土地增值税征税范围的有()。

A. 　非营利的基金会将合作建造的房屋转让

B. 　转让房屋所有权

C. 　出让国有土地使用权

D. 　转让国有土地使用权

解析：解析:选项C:土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物产权的行为征税,不包括国有土地使用权出让。

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2.【多项选择题】下列所得中,应按“偶然所得”征收个人所得税的有()。

A. 　企业对累计消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得

B. 　个人处置打包债权取得的所得

C. 　个人取得的不竞争款项

D. 　企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品所得

解析：解析:选项B:按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

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A. 11

B. 5

C. 3

D. 7.5

解析：解析:(1)转让位于法国境内的不动产,其所得来源地为法国,在我国未设立机构场所的非居民企业取得来源于我国境外的所得,不属于我国企业所得税的征税范围,所以不在我国缴纳企业所得税;(2)取得我国境内企业支付的利息所得,属于取得来源于境内的所得,要在我国缴税,由于A企业未在我国设立机构场所,其适用的税率为20%,但实际减按10%缴纳,所以A企业在我国应纳的企业所得税=30×10%=3(万元)。

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8.关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理,下列说法正确的有()。

A. 　县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金处理

B. 　县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按规定进行管理,企业可作为不征税收入进行企业所得税处理

C. 　企业接收股东划入资产,凡合同、协议约定作为资本金且在会计上已做实际处理的,不计入企业的收入总额

D. 　企业接收股东划入资产,凡作为收入处理的,应以公允价值计入收入总额,计算缴纳企业所得税

解析：解析:以上关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理均正确。

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A. 　因第6个月增量留抵税额已达到50万元,因此可以享受留抵退税

B. 　因第6个月累计留抵税额已达到80万元,因此可以享受留抵退税

C. 　因6个月连续实现留抵,因此可以享受留抵退税

D. 　与3月的留抵税额相比,4~8月增量留抵税额均小于或等于0,尽管第6个月增量留抵税额超过50万元,仍不符合留抵退税条件