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注册会计师-税法（官方）

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23.下列关于借款合同印花税的计税规则,说法正确的有()。

A、　一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的,应以借据所载金额为计税依据计税贴花

B、　流动资金周转性借款合同,在签订时无须计税,在限额内随借随还不签订新合同的,应按每次借款金额计税贴花

C、　对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同,应按合同所载租金总额扣除标的物的价款后的余额,暂按借款合同计税

D、　对借款方以财产作为抵押,从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同,应按借款合同贴花

答案：AD

解析：解析:选项B,流动资金周转性借款合同,一般按年(期)签订,规定最高限额,借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。为避免加重借贷双方的负担,对这类合同只以其规定的最髙限额为计税依据,在签订时贴花一次,在限额内随借随还不签订新合同的,不再另贴印花。选项C,对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同,应按合同所载租金总额,暂按借款合同计税。

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1.下列规范性文件中，属于国务院制定的税收行政法规的是（）。

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6.【单项选择题】下列关于耕地占用税的说法,正确的是()。

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53.【单项选择题】某日化厂将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒,其中,高档化妆品的生产成本为100元/套,普通护肤护发品的生产成本为60元/套。2020年10月将120套化妆品礼品盒奖励给职工,高档化妆品的成本利润率为5%,税率为15%。该日化厂上述业务应缴纳消费税()元。

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17.东方百货商店(增值税一般纳税人),2021年10月购进一批货物,取得增值税专用发票,含税进价为1350万元,当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给连锁宾馆和个体零售户(小规模纳税人),取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者,取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有()。

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11.中国公民赵某出版作品集取得稿酬所得20000元,赵某稿酬所得年末应并入综合所得的收入额为()元。

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6.下列适用关税法定免税的有()。

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6.某县城一加工企业2021年10月份因进口半成品缴纳增值税120万元(未取得海关进口增值税专用缴款书),销售产品缴纳增值税280万元,本月又出租门面房收到租金40万元(选择简易计税方法计税)。该企业本月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加为()万元。

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23.【单项选择题】某生产企业2018年3月1日从银行购买5年期、到期还本付息国债20万元,年利率为5.8%,2020年3月1日在证券市场转让,取得转让收入24.9万元,支付交易费用0.4万元。转让国债应缴纳的企业所得税为()万元。

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21.【单项选择题】某企业2020年度拥有位于市郊的一宗地块,其地上面积为1万平方米,单独建造的地下建筑用地为3000平方米(已取得地下土地使用权证)。该市规定的城镇土地使用税年税额为3.5元/平方米。则该企业2020年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为()万元。

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3.某公司2021年度拥有房产原值200万元,2021年5月31日将其中房产原值为80万元的房产对外出租,租期1年,每月收取租金0.8万元(不含增值税)。已知当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。2021年该公司应缴纳房产税()元。

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注册会计师-税法（官方）

23.下列关于借款合同印花税的计税规则,说法正确的有()。

A、　一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的,应以借据所载金额为计税依据计税贴花

B、　流动资金周转性借款合同,在签订时无须计税,在限额内随借随还不签订新合同的,应按每次借款金额计税贴花

C、　对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同,应按合同所载租金总额扣除标的物的价款后的余额,暂按借款合同计税

D、　对借款方以财产作为抵押,从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同,应按借款合同贴花

答案：AD

相关题目

1.下列规范性文件中，属于国务院制定的税收行政法规的是（）。

A. 《增值税暂行条例实施细则》

B. 《税收征收管理法实施细则》

C. 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

D. 《税收征收管理法》

解析：解析：选项A，属于税收部门规章；选项C，属于全国人大或人大常委会授权立法；选项D，属于税收法律。

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6.【单项选择题】下列关于耕地占用税的说法,正确的是()。

A. 　纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地,暂不缴纳耕地占用税

B. 　纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦,恢复种植条件的,全额退还已经缴纳的耕地占用税

C. 　公路线路、飞机场跑道、航道占用耕地,减按每平方米4元的税额征收耕地占用税

D. 　农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅免征耕地占用税

解析：解析:选项A:纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地,应当依照规定缴纳耕地占用税;选项C:公路线路、飞机场跑道、航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;选项D:农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

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A. 3557.65

B. 5400

C. 8640

D. 8460

解析：解析:应纳消费税=120×(100+60)×(1+5%)/(1-15%)×15%=3557.65(元)。

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A. 　百货商场本月应纳增值税17.26万元

B. 　百货商场可以抵扣的进项税额155.31万元

C. 　个体户本月应纳增值税9.03万元

D. 　小规模纳税人征收率为3%

解析：解析:因为百货商店是一般纳税人,应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额,所以,百货商店应纳增值税额=(1250+250)÷(1+13%)×13%-1350÷(1+13%)×13%=17.26(万元),个体零售户属于商业小规模纳税人,应纳增值税额=310÷(1+3%)×3%=9.03(万元)。

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11.中国公民赵某出版作品集取得稿酬所得20000元,赵某稿酬所得年末应并入综合所得的收入额为()元。

A. 2240

B. 20000

C. 11200

D. 16000

解析：解析:收入额=20000×(1-20%)×70%=11200(元)

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6.下列适用关税法定免税的有()。

A. 　关税税额在人民币50元以下的一票货物

B. 　无商业价值的广告品和货样

C. 　外国企业和个人无偿赠送的物资

D. 　在海关放行前损失的货物

解析：解析:选项C,外国政府、国际组织无偿赠送的物资,可免征关税。

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A. 28.19

B. 32

C. 33.84

D. 35.2

解析：解析:应纳的城建税、教育费附加和地方教育附加=(280+40/(1+5%)×5%)×(5%+3%+2%)=28.19(万元)。

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A. 0.55

B. 0.84

C. 1.12

D. 1.22

解析：解析:企业到期前转让国债,其持有期间尚未兑付的国债利息收入免税。免税的国债利息=国债金额×(适用年利率/365)×持有天数=20×5.8%×2(年)=2.32(万元),转让国债所得=24.9-20-2.32-0.4=2.18(万元),转让国债应缴纳的企业所得税=2.18×25%=0.55(万元)。

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A. 4.55

B. 2.28

C. 4.03

D. 2.8

解析：解析:对单独建造的地下建筑用地,暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。该企业2020年度此地块应缴纳的城镇土地使用税=1×3.5+0.3×3.5×50%=4.03(万元)。

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A. 13720

B. 16800

C. 19600

D. 26320

解析：解析:应缴纳房产税=[(200-80)×(1-30%)×1.2%+80×(1-30%)×1.2%×5/12+0.8×7×12%]×10000=19600(元)。