17.下列项目中以一个月为一次,计算个人所得税应纳税所得额的有( )。
A. 财产租赁所得
B. 非居民个人汤姆在杂志上连载六期的小说取得的稿酬所得
C. 分月取得的财产转让所得
D. 非居民个人杰瑞每天在饭店演奏的所得
解析：解析:选项A,以1个月内取得的收入为一次,所以选项A表述正确;选项B,汤姆在杂志上连载六期的小说取得的稿酬收入为一次性收入,以取得该项收入为一次计算缴纳个人所得税,所以选项B错误;选项C,分月取得的财产转让所得作为一次所得,所以选项C错误;选项D,属于同一事项连续取得收入的,以1个月内取得的收入为一次,所以选项D表述正确。
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12.【简答题】甲企业位于市区,2019年5月15日转让一处2016年3月1日购置的位于市区的仓库,其购置和转让情况如下:(1)2016年3月1日,购置该仓库时取得的发票上注明的价款为525万元,另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。(2)由于某些原因在转让仓库时未能取评估价格。(3)转让仓库的产权转移书据上记载的含税销售金额为840万元,并按规定缴纳了转让环节的税金。(其他相关资料:甲企业选择简易计税办法计算增值税)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算该企业转让仓库时应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税的合计金额。(2)计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。(3)计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。(4)如果该企业转让仓库时既没有取得评估价格,也不能提供购房发票,税务机关应如何进行处理。
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14.【单项选择题】非居民个人杰克,2020年从我国取得收入构成:受雇A公司,月薪14500元;同时在B公司兼职讲课,每次获得报酬850元,每月讲课4次。此外,杰克5岁的女儿在中国某语言学校学习汉语,不考虑其他事项,以下说法正确的是()。
A. 杰克每月可扣除的费用为6000元,其中子女教育专项附加扣除1000元
B. 杰克2020年综合所得为206640元
C. B公司每月应扣缴杰克个人所得税额为81.6元
D. 如果A公司和B公司均未扣缴个人所得税,则杰克应在次年3月1日至6月30日期间,向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报
解析：解析:选项A,非居民个人,工资、薪金所得仅可扣除5000元基本费用,不可享受专项附加扣除;选项B,非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,按月或者按次分项计算个人所得税,不合并计算综合所得;选项C,B公司每月应扣缴个人所得税额=850×4×(1-20%)×3%=81.6(元);选项D取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款时,非居民个人应在取得所得的次年6月30日前,向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报。
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2.一般纳税人发生的下列应税行为中,不可以选择适用简易计税方法计税的是( )。
A. 以清包工方式提供的建筑服务
B. 为甲供工程提供的建筑服务
C. 销售2016年4月30日前取得的不动产
D. 提供的餐饮服务
解析：解析:一般纳税人提供的餐饮服务,不可以选择适用简易计税方法计税。
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1.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的,减按()征收环境保护税。
A. 0.25
B. 0.5
C. 0.75
D. 0.8
解析：解析:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的,减按百分之七十五征收环境保护税。
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23.【多项选择题】下列各项中,说法正确的有()。
A. 航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入,不征收增值税
B. 建筑企业单独将建筑施工设备出租给他人使用的,按照“建筑服务”征收增值税
C. 电梯的经销商对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”征收增值税
D. 纳税人提供的植物养护服务,按照“其他生活服务”征收增值税
解析：解析:选项A:按照“航空运输服务”征收增值税;选项B:按照“有形动产经营租赁服务”征收增值税。
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2.甲企业位于某经济落后地区,2020年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书),2021年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2021年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书,上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元-18元的固定税额,当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元,并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则2021年该企业应该补缴1-3月的城镇土地使用税为()。
A. 0元
B. 78.75元
C. 945元
D. 1260元
解析：解析:经济落后地区,土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过上述规定最低税额的30%。应补缴1-3月的城镇土地使用税=(2000-1500)×0.9×(1-30%)×1/4=78.75(元)
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9. 中国居民A公司在我国的企业所得税税率为25%,A公司核算的2021年度境内外所得如下:(1)境内所得的应纳税所得额为2000万元;(2)在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司,2021年度该分公司实现税前所得200万元,分公司适用20%的企业所得税税率,但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税20万元,当年分公司所得未分回我国;(3)在乙国设有一全资子公司,2021年度从该子公司分回税后所得323万元,乙国适用15%的企业所得税税率,乙国预提所得税的税率为5%。(其他相关资料:甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致;我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款;A公司选择分国不分项抵免方法)要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)甲国分公司所得未汇入我国,是否不计入A公司2021年度的应纳税所得总额,说明理由;
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15.【单项选择题】税法的制定,要有利于资源的有效配置,降低征管成本,这一立法宗旨体现了税法原则中的()。
A. 税收法定原则
B. 税收公平原则
C. 实质课税原则
D. 税收效率原则
解析：解析:税收效率原则包括两个方面,一是经济效率,二是行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行,后者要求提高税收行政效率,节约税收征管成本。
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5.【多项选择题】下列车船中，可以享受法定减免车船税的有（）。
A. 使用新能源的车辆
B. 捕捞渔船
C. 农民拥有的并主要在农村地区使用的三轮汽车
D. 机场内部行驶作业车
解析：解析:依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行要或作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税，该优惠属于特定减免，而非法定减免
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