A、 境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
B、 境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务
C、 境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
D、 境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的知识产权服务
答案:AC
解析:解析:选项BD:属于免税行为。
A、 境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
B、 境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务
C、 境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
D、 境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的知识产权服务
答案:AC
解析:解析:选项BD:属于免税行为。
A. 3.15
B. 49.5
C. 58.5
D. 70
解析:解析:符合特殊性税务处理的条件,合并企业弥补的被合并企业的亏损限额为被合并企业净资产的公允价值乘以截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率,2020年甲企业弥补乙企业的亏,限额=1300×4.5%=58.50(万元)
A. 税务机关是发票的主管机关,负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督
B. 纳税人申请领购发票,主管税务机关一律有权要求其提供保证人或者要求其缴纳保证金,并限期缴销发票
C. 增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务局确定的企业印制
D. 不得拆本使用发票
解析:解析:选项B:这一规定只对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人实施,不是针对所有纳税人都实施的普遍规定。选项C:增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票,按照国务院税务主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市税务局指定的企业印制,未经规定的税务机关指定,不得印制发票。
A. 0
B. 1289.77
C. 1238.53
D. 2179.49
解析:解析:超市零售蔬菜是免征增值税的,但是因为未分别核算大米和蔬菜的销售额,所以不得享受蔬菜增值税免税政策。蔬菜和大米属于农产品,适用9%的低税率,零售收入是含税的,要换算为不含税的金额计算应纳增值税税额。外购货物取得增值税专用发票的可以作为进项税额抵扣凭证,取得普通发票的不得抵扣进项税额。所以应纳税额=15000÷(1+9%)×9%=1238.53(元)。
A. 天然原油
B. 天然沥青
C. 矿泉水
D. 食用盐
解析:解析:食用盐不属于资源税的征税范围。
A. 某公司被处以5000元罚款
B. 某中国公民被处以1500元罚款
C. 某合伙企业被处以20000元罚款
D. 某非营利组织被处以30000元罚款
解析:解析:税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上,或者对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的案件。
A. 以获取税收利益为唯一目的
B. 以获取税收利益为主要目的
C. 以形式不符合税法规定,但与其经济实质相符的方式获取税收利益
D. 以形式符合税法规定,但与其经济实质不符的方式获取税收利益
解析:解析:避税安排具有以下特征:(1)以获取税收利益为唯一目的或者主要目的。(2)以形式符合税法规定,但与其经济实质不符的方式获取税收利益。
A. 16.19
B. 40.18
C. 16.07
D. 37.5
解析:解析:收入额=经费支出总额÷(1-核定利润率)=450÷(1-25%)=600(万元);应缴纳企业所得税=收入额×核定利润率×企业所得税税率=600×25%×25%=37.5(万元)。
A. 10820
B. 26380
C. 36870
D. 41350
解析:解析:程先生取得的股权奖励应纳税额=26.68×5000×10%-2520=10820(元)。
A. 新购置的车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算
B. 在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗次月至该纳税年度终了期间的税款
C. 在同一纳税年度内,已缴纳车船税的车船办理转让过户的,不另缴纳车船税,同时也不退税
D. 经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船,不征收车船税
解析:解析:选项B,在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份(当月)起至该纳税年度终了期间的税款;已办理退税的被盗抢车船失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。
A. 学前教育阶段的计算时间,为子女年满3周岁当月至小学入学当月
B. 同一学历(学位)继续教育的扣除时间,为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的次月
C. 技能人员职业资格继续教育的扣除时间,为取得相关证书的当年
D. 赡养老人支出扣除的计算时间,为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末
解析:解析:选项A:学前教育阶段的计算时间,为子女年满3周岁当月至小学入学前一个月;选项B:同一学历(学位)继续教育的扣除时间,为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月。