A、14.55
B、22.02
C、18.54
D、14.68
答案：D
解析：解析:该建筑企业在D市应预缴税款=(1200-400)/(1+9%)×2%=14.68(万元)。
A、14.55
B、22.02
C、18.54
D、14.68
答案：D
解析：解析:该建筑企业在D市应预缴税款=(1200-400)/(1+9%)×2%=14.68(万元)。
A. 居民企业来源于境外的所得
B. 非居民企业来源于中国境内的所得
C. 非居民企业来源于中国境外的,与所设机构没有实际联系的所得
D. 居民企业来源于中国境内的所得
解析：解析:居民企业承担全面纳税义务,就其来源于我国境内外的全部所得纳税;非居民企业承担有限纳税义务,一般只就其来源于我国境内的所得纳税。
A. 受托方代收代缴的消费税
B. 加工费用
C. 委托方提供加工材料的实际成本
D. 受托方应缴纳的增值税
解析：解析:实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为:组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)/(1-消费税比例税率),组价中不含增值税。
A. 60
B. 30
C. 15
D. 10
解析：解析:纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关办理注销登记前,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记;按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
A. 印花税的纳税方法有自行贴花和汇总缴纳两种形式
B. 对已贴花的凭证,修改后所载金额增加的,其增加部分应当补贴印花税票
C. 合同在国外签订,并且不便在国外贴花的,应在将合同带入境时办理贴花纳税手续
D. 汇总缴纳的期限为1个月
解析：解析:印花税的纳税方法包括自行贴花办法、汇贴或汇缴办法、委托代征办法。同一种类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式,汇总缴纳的期限为一个月。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关,缴纳方式一经选定,一年内不得改变。
A. 企业之间签订的土地使用权转让合同
B. 发电厂与电网之间签订的购售合同
C. 银行企业之间签订的融资租赁合同
D. 开发商与个人之间签订的商品房销售合同
解析：解析:选项AD按照“产权转移书据”税目征收印花税;选项C按照“借款合同”税目征收印花税。
A. 采用直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的,其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天
B. 采用直接收款方式销售货物,先开具发票的,纳税义务发生时间为发出货物的当天
C. 采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
D. 销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
解析：解析:采用直接收款方式销售货物,先开具发票的,纳税义务发生时间为开具发票的当天。
A. 个人从事金融商品转让业务
B. 国际货物运输代理服务
C. 保险公司开办的一年期以上的保险产品取得的保费收入
D. 飞机修理
解析：解析:保险公司开办的一年期以上的人身保险产品取得的保费收入免征增值税,不包括财产保险。飞机修理按照加工、修理修配劳务缴纳增值税。
A. 企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除
B. 企业的固定资产改建支出,如果有关固定资产尚未提足折旧,可增加固定资产价值
C. 企业的固定资产改建支出,如有关固定资产已提足折旧,可作为长期待摊费用,在以后年度分摊扣除
D. 租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
解析：解析:以上表述均符合企业所得税法的规定。
A. 劳务派遣服务选择差额纳税的,应扣除代为支付的员工工资、福利、社保、住房公积金
B. 房地产开发企业一般纳税人销售房地产销售额为全部销售收入
C. 金融商品转让销售额为卖出价扣除买入价后的余额
D. 一般融资租赁服务的销售额应为扣除资产购置本金、利息、保险费、安装费后的余额
解析：解析:房地产企业一般纳税人销售其开发的房地产项目的,销售额为收入扣除受让时向政府部门支付的土地价款后的余额;一般融资租赁业务销售额为收入扣除借款利息、发行债券利息、车辆购置税后的余额。
A. 5
B. 6
C. 7
D. 6.78
解析：解析:外贸公司退税的依据是生产企业开具的增值税专用发票注明的不含税金额。应退增值税与消费税合计=28.25/(1+13%)×9%+28.25/(1+13%)×15%=6(万元)。
