A、专项检查
B、集中性检查
C、临时性检查
D、重点检查
答案:ABCD
解析:解析:第四节税务检查
A、专项检查
B、集中性检查
C、临时性检查
D、重点检查
答案:ABCD
解析:解析:第四节税务检查
A. 纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务,收到预收款时需要向建筑服务发生地税务机关预缴增值税
B. 纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标,按照销售不动产缴纳增值税,税率为9%
C. 纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照“交通运输服务”缴纳增值税
D. 自2018年1月1日起,纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照“交通运输服务”缴纳增值税
解析:解析:选项A,纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务,收到预收款时应向机构所在地预缴增值税;选项B,纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标,按照销售无形资产缴纳增值税,税率为6%;选项D,纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照“其他现代服务”缴纳增值税。
A. 进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在运抵海关监管区后的装货的12小时以前
B. 进口货物自运输工具申报进境之日起15日内,出口货物在运抵海关监管区后的卸货的24小时以前
C. 进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在运抵海关监管区后的装货的15日以内
D. 进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在运抵海关监管区后的装货的24小时以前
解析:解析:我国关税缴纳的规定:进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在运抵海关监管区后的装货的24小时以前。
A. 0.45
B. 0.72
C. 0.3
D. 0.48
解析:解析:纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的,在计算应税产品销售额或者销售数量时,按照下列方法进行扣减:准予扣减的外购应税产品购进金额=外购原矿购进金额×(本地区原矿适用税率/本地区选矿产品适用税率)外购原矿的购进金额=外购原矿的购进数量×单价准予扣减的购进金额=500×600/10000×3%/2%=45(万元)混合后选矿的计税销售额=60-45=15(万元)应纳资源税=15×2%=0.3(万元)。
A. 零税率
B. 最惠国税率
C. 普通税率
D. 特惠税率
解析:解析:原产于我国境内的进口货物适用最惠国税率。
A. 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B. 责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料
C. 到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
D. 到纳税人的住宅及其他生活场所进行检查
解析:解析:选项D:税务机关无权到纳税人的生活场所进行检查。
A. 除另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B. 企业清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度
C. 自年度终了之日起4个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
D. 总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中,25%由总机构所在地分享,50%由各分支机构所在地分享,25%按一定比例在各地间进行分配
解析:解析:选项C:企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得纳申表并汇算清缴,结清应缴应退税款。
A. 2.13
B. 1.35
C. 3.33
D. 9.83
解析:解析:(1)纳税人将委托加工收回的应税消费品以高于受托方计税价格对外销售的,应按规定缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税;以不高于受托方计税价格对外销售的,不缴纳消费税。本题中受托方的计税价格=(37.5+5)/(1-15%)×60%=30(万元)<38万元,因此应缴纳消费税:①委托加工代收代缴的消费税=(37.5+5)/(1-15%)×15%=7.5(万元)②对外销售应纳消费税=38×15%-7.5×60%=1.2(万元)(2)赠送给客户的20%的焰火视同销售,应缴纳消费税;80%销售的部分,按照合同约定的应收款项计算纳税,本月约定收取36万元的70%,即使未收到,也应纳税。将委托加工收回的已纳税额的40%用于连续生产的,已纳税额可以抵扣。因此,甲厂销售A型焰火应缴纳的消费税=36×70%×15%+(36/80%×20%)×15%-7.5×40%=2.13(万元)(3)甲厂当月应自行向其主管税务机关缴纳消费税的合计数=1.2+2.13=3.33(万元)。
A. 192.44
B. 191.44
C. 199.24
D. 677.42
解析:解析:该企业应纳消费税=(576+10)×6.8×5%=199.24(万元)。
A. 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续
B. 依照法律、行政法规规定负有税款扣缴义务的境内机构和个人,应当自扣缴义务发生之日起30日内,向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续
C. 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当在项目完工后30日内办理注销税务登记
D. 非居民企业因会计账簿不健全,资料残缺难以査账,或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的,税务机关有权核定其应纳税所得额
解析:解析:选项C,非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当在项目完工后15日内办理注销税务登记。
A. 22.07
B. 22
C. 23
D. 23.5
解析:解析:进口货物的完税价格包含货价、境外运费、境外保险费及其他报关前所发生的费用。途中的运费无法确定时,按照运费率来计算境外运费。如果保险费无法确定,按照货价加运费的千分之三来计算保险费。应缴纳的关税=(100+10)×(1+3‰)×20%=22.07(万元)。