12.【单项选择题】2020年10月A企业委托B企业加工一批烟丝,A企业提供原材料成本20万元,支付不含税加工费3万元,B企业按照本企业同类烟丝销售价格35万元代收代缴A企业消费税10.5万元,A企业将委托加工收回烟丝的20%以15万元的价格销售给C卷烟厂,A企业就上述行为应缴纳消费税()万元。(烟丝消费税税率为30%)

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4.某商贸公司,2021年10月从国外进口一批粮食白酒(合计6000公斤),已知该批白酒关税完税价格为1200000元,按规定应缴纳关税180000元,粮食白酒的消费税税率为20%,定额消费税为0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额()元。

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10.【多项选择题】关于白酒最低计税价格的核定,下列表述正确的有()。

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注册会计师-税法（官方）

3.【多项选择题】下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）。

A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证

B、到纳税人的生产、经营场所和生活区检查纳税人应税的商品、货物或者其他财产

C、到码头检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料

D、查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，但不得查询纳税人储蓄存款账户

答案：AC

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2.契税的纳税义务发生时间是()。

A. 　签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天

B. 　签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内

C. 　签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内

D. 　签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内

解析：解析:契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

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A. 1.2

B. 2

C. 2.5

D. 1.5

解析：解析:该公司应纳车辆购置税=初次办理纳税申报时确定的计税价格×(1-使用年限×10%)×10%=20×(1-4×10%)×10%=1.2(万元)。

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A. 3200

B. 3050

C. 2800

D. 3120

解析：解析:该地的容积率=24000/50000=0.48,容积率低于0.5的,按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该房产的原值=2000+(24000×2×250)/10000=3200(万元)。

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5.【单项选择题】税务机关做出的下列行政行为,纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是()。

A. 　罚款

B. 　加收滞纳金

C. 　确认抵扣税款

D. 　确认征收范围

解析：解析:选项A,属于税务行政处罚行为,纳税人对税务机关做出的税务行政处罚行为不服的,可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼;选项BCD,属于征税行为,纳税人对税务机关做出的征税行为不服的必须先申请行政复议。

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3.【多项选择题】年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档的有()。

A. 　有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元

B. 　金融资产转让金额超过5000万元

C. 　无形资产所有权转让金额超过4000万元

D. 　其他关联交易金额合计超过4000万元

解析：解析:年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档:①有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元。②金融资产转让金额超过1亿元。③无形资产所有权转让金额超过1亿元。④其他关联交易金额合计超过4000万元。

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18.【多项选择题】以下选项中获取的房屋权属中,可以免征契税的有()。

A. 　因房屋拆迁取得的房屋

B. 　以实物交换取得的房屋

C. 　法定继承人通过继承承受房屋权属

D. 　婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属

解析：解析:选项CD,免征契税。

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25.【单项选择题】下列有关增值税征税范围的说法错误的是()。

A. 　包括电力、热力、气体

B. 　包括单位聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务

C. 　拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照经纪代理服务征收增值税

D. 　融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围,不征收增值税

解析：解析:单位聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务不属于增值税征税范围。

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A. 2.4

B. 4.2

C. 2.8

D. 3.5

解析：解析:烟丝的20%以15万元的价格销售给C卷烟厂属于委托加工收回后加价销售的情形,需要差额计算消费税。缴纳消费税=15×30%-35×20%×30%=2.4(万元)。

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A. 312500

B. 322500

C. 332500

D. 352500

解析：解析:(1)组成从价计税价格=(1200000+180000+6000×0.5×2)÷(1-20%)=1732500(元)(2)应缴纳消费税税额=1732500×20%+6000×0.5×2=352500(元)

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10.【多项选择题】关于白酒最低计税价格的核定,下列表述正确的有()。

A. 　白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报,税务机关核定

B. 　白酒生产企业销售给销售单位的白酒,消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%的,税务机关暂不核定消费税最低计税价格

C. 　已核定最低计税价格的白酒,实际销售价格高于消费税最低计税价格的,按实际销售价格申报纳税

D. 　已核定最低计税价格的白酒,实际销售价格高于消费税最低计税价格的,按最低计税价格申报纳税

解析：解析:选项D:已核定最低计税价格的白酒,实际销售价格低于消费税最低计税价格的,按最低计税价格申报纳税。

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