17.某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,2021年10月从甲生产企业购进一批化妆品,取得的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税1.3万元。当月外贸企业将这批化妆品全部出口,离岸价格折合人民币为18万元。已知化妆品增值税退税率为11%,适用的消费税税率为15%,则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税为()万元。

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5.以下选项中,属于税法的适用原则的有( )。

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6.下列项目符合房产税现行规定的是()。

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31.【单项选择题】程某2005年将100万元交付给甲公司用以购买非流通股,甲公司属于代持股公司,后经过股权分置改革,成为限售股。2020年3月,甲公司将限售股转让,取得收入800万元,但是不能提供准确的限售股原值凭证,根据企业所得税法的规定,下列说法正确的是()。

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4.【单项选择题】举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，下列情形应当受理的是（）

题目内容

(

单选题

)

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注册会计师-税法（官方）

1.根据税法规定,下列纳税环节表述正确的是( )。

A、　增值税在生产环节纳税

B、　企业所得税在生产环节纳税

C、　消费税在流通环节纳税

D、　个人所得税在分配环节纳税

答案：D

解析：解析:增值税、消费税属于流转税,流转税在生产和流通环节纳税,而所得税在分配环节纳税,企业所得税应该是在分配环节纳税。

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2.根据企业所得税法的规定,下列对说法不正确的有()。

A. 　企业自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款

B. 　企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起30日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

C. 　按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起7日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款

D. 　非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点

解析：解析:选项B,企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴;选项C,按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

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5.某企业签订一份货物运输合同,运费金额15000元,其中含装卸费300元,保险费1200元。本次运输货物金额为60000元,应缴纳印花税()。

A. 　6.8元

B. 　6.75元

C. 　6.5元

D. 　7元

解析：解析:货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入),不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。应纳税额=(15000-300-1200)×0.5‰=6.75(元)。应纳税额不足1角的,免纳印花税;1角以上的,其税额尾数不满5分的不计,满5分的按1角计算。

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3.下列合同中,按照0.3‰的税率缴纳印花税的是()。

A. 　建筑安装工程承包合同

B. 　建设工程勘察设计合同

C. 　加工承揽合同

D. 　货物运输合同

解析：解析:建设工程勘察设计合同、加工承揽合同、货物运输合同,按照0.5‰的税率征收印花税。

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5.【多项选择题】下列各项中,应按照金融服务征收增值税的有()。

A. 　金融商品持有期间取得的非保本收益

B. 　人身保险服务

C. 　理财产品的转让

D. 　融资性售后回租取得的利息收入

解析：解析:选项A:不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。

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A. 0

B. 50

C. 4.76

D. 5

解析：解析:因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票,可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料,进行差额扣除,2016年5月1日及以后缴纳契税的:应纳税额=[全部交易价格(含增值税)/(1+5%)-契税计税金额(不含增值税)]×5%高某应纳增值税=[1050/(1+5%)-36/4%]×5%=5(万元)。

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A. 2.6

B. 5.7

C. 4.7

D. 8.1

解析：解析:外贸企业出口化妆品,增值税和消费税的退税依据均为购进化妆品时取得的增值税专用发票上注明的不含增值税价款,与离岸价格无关。该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税=10×(11%+15%)=2.6(万元)。

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5.以下选项中,属于税法的适用原则的有( )。

A. 　程序优于实体原则

B. 　法律优位原则

C. 　税收效率原则

D. 　新法优于旧法原则