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注册会计师-税法（官方）

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注册会计师-税法（官方）

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多选题

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11.下列各项中，属于房地产开发成本的有( )。

A、　基础设施费

B、　公共配套设施费

C、　土地拆迁补偿费

D、　建筑安装工程费

答案：ABCD

解析：解析:房地产开发成本包括士地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。

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8.甲商场为增值税一般纳税人,2021年10月珠宝部取得金银首饰零售收入37.44万元(包括以旧换新销售金银首饰的市场零售价17.55万元)。在以旧换新业务中,旧首饰的含税作价金额为5.85万元,该商场实际收取的含税金额为11.7万元。该商场上述业务应缴纳的消费税为()万元。

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8.根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人发生的下列业务中,适用的增值税税率为13%的有()。

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8.下列按照实际取水量征收资源税的是( )

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9.【单项选择题】下列关于契税计税依据的说法中,错误的是()。

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21.下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理,正确的是()。

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2.【单项选择题】某农场外购奶牛支付价款20万元,依据企业所得税相关规定,该项业务在企业所得税税前扣除方法为()。

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23.【单项选择题】某企业2020年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积余额为500万元,当年该企业增加实收资本120万元,新建其他账簿12本,领受专利局发给的专利证1件、市科委、财政局及税务局联合颁发的高新技术企业证书1件。该企业上述凭证2020年应纳的印花税为()元。

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44.【多项选择题】下列关于增值税相关规定的表述,正确的有()。

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8.【多项选择题】下列项目中属于税务行政诉讼的特有原则有()

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3.【多项选择题】下列纳税信用A级以外的纳税人取得增值税专用发票列入异常扣税凭证的税务处理中，不正确的有（）。

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11.下列各项中，属于房地产开发成本的有( )。

A、　基础设施费

B、　公共配套设施费

C、　土地拆迁补偿费

D、　建筑安装工程费

答案：ABCD

解析：解析:房地产开发成本包括士地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。

相关题目

A. 1.4

B. 1.6

C. 2.35

D. 2.6

解析：解析:应纳消费税=(37.44-17.55)÷(1+13%)×5%+11.7÷(1+13%)×5%=1.4(万元)。

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8.根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人发生的下列业务中,适用的增值税税率为13%的有()。

A. 　远洋运输的程租、期租业务

B. 　远洋运输的光租业务

C. 　航空运输的湿租业务

D. 　航空运输的干租业务

解析：解析:选项A,C:属于交通运输业服务,适用的增值税税率为9%。

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8.下列按照实际取水量征收资源税的是( )

A. 　水力发电

B. 　火力发电

C. 　家庭生活取用水

D. 　超过规定限额的农业生产取用水

解析：解析:选项 AB 对水力发电和火力发电贯流式(不含循环式)冷却取用水按照实际发电量征税;选项 C，家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的不征收资源税。

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9.【单项选择题】下列关于契税计税依据的说法中,错误的是()。

A. 　土地使用权出售、房屋买卖,为土地、房屋权属转移合同确定的价格,包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款

B. 　土地使用权互换、房屋互换,为所互换的土地使用权、房屋价格之和

C. 　土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为,为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格

D. 　纳税人申报的成交价格、互换价格差额明显偏低且无正当理由的,由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定

解析：解析:选项B,土地使用权互换、房屋互换,为所互换的土地使用权、房屋价格的差额。

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21.下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理,正确的是()。

A. 　房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的,安置用房视同销售处理,按照规定确认收入,同时将此确认为开发项目的拆迁补偿费

B. 　房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户,回迁户支付给房地产开发企业的补差价款,计入拆迁补偿费

C. 　开发企业采取异地安置,异地安置的房屋属购入的,以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费

D. 　货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

解析：解析:选项B:房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户,房地产开发企业支付给回迁户的补差价款,计入拆迁补偿费;回迁户支付给房地产开发企业的补差价款,应抵减本项目拆迁补偿费。

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2.【单项选择题】某农场外购奶牛支付价款20万元,依据企业所得税相关规定,该项业务在企业所得税税前扣除方法为()。

A. 　一次性在税前扣除

B. 　按奶牛寿命在税前分期扣除

C. 　按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除

D. 　按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除

解析：解析:生产性生物资产按照直线法计算的折旧,准予在企业所得税前扣除;外购奶牛属于畜类生产性生物资产,最低折旧年限为3年。

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A. 65

B. 305

C. 665

D. 3165

解析：解析:记载资金的账簿,按增加实收资本金额0.5‰贴花;其他账簿和专利证按件贴花5元,高新技术企业证书不属于印花税征税范围。自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。应纳印花税=120×0.5‰×50%×10000+1×5=305(元)。

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44.【多项选择题】下列关于增值税相关规定的表述,正确的有()。

A. 　纳税人租入不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于集体福利或者个人消费的,其进项税额不得抵扣

B. 　社会团体收取的会费,免征增值税

C. 　资管产品管理人运营资管产品提供的贷款服务以2018年1月1日起产生的利息及利息性质的收入为销售额计算缴纳增值税

D. 　纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税

解析：解析:选项A,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

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8.【多项选择题】下列项目中属于税务行政诉讼的特有原则有()

A. 　人民法院特定主管原则

B. 　由税务机关负责赔偿的原则

C. 　起诉不停止执行原则