A、 税率
B、 减税
C、 税目
D、 免税
答案：A
解析：解析:税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
A、 税率
B、 减税
C、 税目
D、 免税
答案：A
解析：解析:税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
A. 845
B. 785.85
C. 585
D. 544.05
解析：解析:已抵扣进项税额的不动产,发生不得抵扣情形的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率=585×93%=544.05(万元)。
A. 权益性投资收益,按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B. 利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C. 租金收入,按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D. 特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
解析：解析:选项A,权益性投资收益,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项C,租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
A. 96.8
B. 91.26
C. 89.34
D. 83.8
解析：解析:当月不得抵扣的进项税额=113/(1+13%)×13%×[1030/(1+3%)]/[1030/(1+3%)+809/(1+9%)]=7.46(万元)当月可抵扣的进项税额=113/(1+13%)×13%-7.46=5.54(万元)当月应纳税额=809/(1+9%)×9%-5.54+1030/(1+3%)×3%=91.26(万元)。
A. 商业企业零售食品
B. 商业企业对外批发销售劳保用品
C. 商业企业将外购货物用于对外捐赠
D. 军需工厂销售军用产品给某商业企业
解析：解析:商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。
A. 企业将自有房产无偿赠与客户
B. 企业以实物等价互换另一企业的房产
C. 个人以自有房产投入本人独资经营的企业
D. 企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权
解析：解析:选项A,个人无偿赠与不动产行为(法定继承人除外),应对受赠人全额征收契税,企业赠与应由受赠方全额征收契税;选项B,实物互换房屋视同房屋买卖,由产权承受人按房屋现值缴纳契税;选项C,以自有房产投入本人独资经营的企业免纳契税。
A. 该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过5亿元
B. 该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元
C. 该居民企业未被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业
D. 该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业
解析：解析:存在下列情形之一的居民企业,应当在报送《年度关联业务往来报告表》时,填报国别报告:①该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元。②该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。
A. 保险企业不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除
B. 企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除
C. 企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除
D. 企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
解析：解析:根据最新规定,保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。
A. 52
B. 26
C. 21
D. 21.02
解析：解析:企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额。该小型微利企业2020年应纳税所得额=420-160+(1-10×8%)=260.2(万元)。应缴纳企业所得税=[100×25%+(260.2-100)×50%]×20%=21.02(万元)。
A. 某符合条件的小型微利企业,2020年经计算的应纳税所得额为260万元,则应纳企业所得税=260×20%×50%-5=21(万元)
B. 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业
C. 符合小型微利企业条件的从业人数,包含与企业建立劳动关系的职工人数,但不包含企业接受的劳务派遣用工人数
D. 自2019年1月1日至2021年12月31日,对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税
解析：解析:选项C,符合小型微利企业条件的从业人数,包含与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
A. 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得利息所得
B. 国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得
C. 外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得
D. 外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得
解析：解析:非居民企业取得的下列所得免征企业所得税:(1)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;(2)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得;(3)经国务院批准的其他所得。这里的非居民企业,是指在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的企业
