相关题目
某集团为增值税一般纳税人,拥有一栋 2010 年 12 月竣工自用的仓库,账面原值为 7000 万元,2022 年与该仓库有关的业务如下:(1)1 月 1 日因启动对仓库的大修导致仓库停用,修理工程 8 月底完工;8 月 31 日签订租赁合同并将仓库交付给承租人.(2)租赁合同约定租期 1 年,含增值税租金为 5 万元/月,每月月初收取当月租金,9-11 月份已收取含增值税租金合计 15 万元,均采用简易计税方法申报增值税.(3)11 月底为整合资源,集团公司将该仓库划转并过户给全资子公司,以实现对子公司的增资.(4)子公司承接该仓库后,继续履行原出租合同,12 月初收取当月含增值税租金 5 万元.(其他资科:当地计算房产税的计税余值的减除比例是 30%)要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数.(1)判断集团公司是否需要就大修期间的仓库缴纳房产税并说明理由.(2)判断集团公司出租仓库采用简易计税方法申报增值税是否正确并说明理由.(3)计算集团公司 2022 年度出租仓库应缴纳的房产税.(4)判断子公司接受集团公司划入仓库是否需要缴纳契税并说明理由.(5)计算子公司 2022 年度出租仓库应缴纳的房产税.
商贸公司为增值税一般纳税人,2021 年 2 月购进一栋新建 10 层的办公楼,房产原值为 8500 万元,每层房产原值占比 10%,当月交付并取得增值税专用发票.2022 年 1 月 1 日起办公楼用途安排如下:(1)第 1-2 层,无偿交由全资子公司使用,约定使用 3 年.(2)第 3-4 层,出租给某咨询公司,每月含增值税租金 21.8 万元,租期 1 年,前 4 个月为免租期.1 月5 日按照约定一次性收取当年含增值税租金 174.4 万元.(3)第 5 层,商贸公司用于开办职工食堂,仅供商贸公司员工使用;第 6-10 层商贸公司办公使用.(其他相关资料:当地计算房产税计税余值的扣除比例为 30%)要求:(1)判断业务(1)是否需要缴纳房产税,如需要,计算其 2022 年度应缴纳的房产税,如不需要,请说明理由.(2)回答业务(2)房产税的纳税人,并计算其 2022 年度应缴纳的房产税.(3)回答业务(3)房产税的纳税人,并计算其 2022 年度应缴纳的房产税.(4)回答商贸公司收取租金的增值税纳税义务发生时间及其依据.(5)判断用于职工食堂的房产,其增值税进项税额能否抵扣?并说明理由.
某铁矿开采企业 2023 年 5 月开采铁原矿 20000 吨,5 月 19 日将其中的 10000 吨铁原矿直接销售,取得不含增值税销售收入 700 万元,另支付运杂费 10 万元.5 月 22 日将 500 吨铁原矿赞助给其他企业;5000 吨经洗选加工成铁选矿后销售,取得不含增值税销售收入 500 万元,销售收入中包含运杂费 5 万元,取得增值税发票企业在开采过程中产生人气污染物但暂未取得排污许可证,目无污染监测数据.(其他相关资料:企业所在省规定铁原矿资源税税率为 3%,铁选矿资源税税率为 2%;一般性粉尘污染当量值为 4 千克,大气污染物每污染当量税额为 3.6 元;根据生态环境部发布的排排放源统计调查制度规定的方法计算的铁矿采选性粉尘的排污系数为 60 千克/万吨一铁原矿,不考虑其他污染排放物)要求:(1)计算该企业 5 月份应缴纳的铁原矿资源税.(2)计算该企业 5 月份应缴纳的铁选矿资源税.(3)回答该企业自用应税产品资源税纳税义务发生时间.(4)计算该企业 5 月份采选铁原矿应缴纳的环境保护税.(5)回答环境保护税的征管方式.
甲公司 2020 年 8 月以 500 万元直接投资乙公司,占有乙公司 15%的股权,2022 年乙公司因故被清算,清算前账面累计未分配利润和累计盈余公积合计 400 万元,甲公司分得 600 万元,甲公司申报企业所得税应确认的投资转让所得为( )万元.
某房地产开发企业 2023 年 5 月拟向税务机关申请延期缴纳 2022 年汇算的企业所得税应纳税款,企业提出的诉求中符合税法规定的是( )
某上市公司管理人员担任子公司监事,取得的董事费收入征收个人所得税时,适用的项目是( ).
以个人名义独立参与某部影视作品演出取得的所得,在征收个人所得税时适用的项目是( ).
企业以下列对价形式取得的收入中,属于企业所得税法规定的非货币形式收入的是( ).
下列服务中,2023 年度可以享受增值税加计抵减政策的有( )
税务机关对公民罚款 3000 元,下列应该告知当事人的有( ).
