1.【多项选择题】注册会计师执行内部控制审计时,下列有关识别重要账户、列报及其相关认定的说法中,正确的有()。

A. 　考虑是否存在舞弊风险因素

B. 　考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系

C. 　考虑客户承接或续约过程中获取的信息

D. 　询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制

A. 　对特定的相关认定而言,不会有多项控制用以应对评估的错报风险

B. 　在确定是否测试某项控制时,注册会计师可以不考虑该项控制单独或连同其它控制是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险

C. 　注册会计师没有责任对单项控制的有效性发表审计意见

D. 　注册会计师必须测试与某项相关认定有关的所有控制

A. 　测试会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表作出的调整分录是否适当

B. 　复核会计估计是否合理

C. 　对于注意到的、超出正常经营过程或基于对甲公司及其环境的了解显得异常的重大交易,了解其商业理由的合理性

D. 　对相关控制活动的运行有效性进行测试及其环境的了解显得异常的重大交易。

A. 　当识别和评估舞弊导致的重大错报风险时,注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险

B. 　注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险,并应当考虑哪些收入类别以及与收有关的交易或认定可能导致舞弊风险

C. 　了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是考虑是否存在舞弊风险

D. 　小型被审计单位拥有的员工通常较少限制了其职责分离的程度,被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能姓较大,因而注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制

A. 　注册会计师对被审计单位控制环境的评价、包括对管理层胜任能力和诚信的疑虑

B. 　管理层未能恰当应对识别出的值得关注的内部控制缺陷

C. 　注册会计师注意到的可能对财务信息作出虚假报告的管理层行为

D. 　注册会计师对超出正常经营过程的交易的授权的适当性的疑虑

A. 　对于重要组成部分,执行的工作类型一定是审计

B. 　对于不重要的组成部分,执行的工作类型一定是集团层面的分析程序

C. 　对于存在特别风险的重要组成部分,可以只针对特别风险实施特定程序

D. 　对于具有财务重大性的重要组成部分,可以实施审阅程序

A. 　实质性分析程序是将分析程序的技术方法用于对财务报表进行总体复核

B. 　实施实质性分析程序的目的是为了确定控制运行是否有效

C. 　实质性分析程序通常更适用于在一段时间内存在可预期关系的大量交易

D. 　实质性分析程序包括实质性程序和细节测试

A. 　管理层签署已审计财务报表的日期和注册会计师签署审计报告的日期可以为同一天

B. 　注册会计师签署审计报告的日期可以晚于管理层签署已审计财务报表的日期

C. 　注册会计师签署审计报告的日期可以早于管理层签署已审计财务报表的日期

D. 　注册会计师签署审计报告的日期一定晚于管理层签署已审计财务报表的日期

A. 　如果在考虑了相关因素之后,道德冲突问题仍无法解决,会员应当考虑向会计师事务所或工作单位内部的适当人员咨询,寻求帮助解决问题

B. 　如果道德问题涉及会员与某一组织的冲突或是组织内部的冲突,会员还应当确定是否向该组织的治理层咨询

C. 　如果某项重大冲突未能解决,会员可以考虑向相关职业团体或法律顾问获取专业建议

D. 　会员向相关职业团体或法律顾问获取专业建议,会违反保密原则