A、函证
B、重新执行
C、检查
D、询问
答案:B
解析:解析:选项B,重新执行适用于控制测试,不适用于细节测试。
A、函证
B、重新执行
C、检查
D、询问
答案:B
解析:解析:选项B,重新执行适用于控制测试,不适用于细节测试。
A. 对账面金额较小的存货实施监盘程序
B. 不预先通知存货监盘地点
C. 对销货交易的具体条款进行函证
D. 对小额应收账款进行函证
解析:解析:注册会计师可以通过增加审计程序提高审计程序的不可预见性:(1)对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序;(2)调整实施审计程序的时间,使其超出被审计单位的预期;(3)采用不同的审计抽样方法,使当年抽取的测试样本与以前有所不同;(4)选取不同的地点实施审计程序或预先不告知被审计单位所选定的测试地点。
A. 与控制相关的风险越高,注册会计师需要获取的审计证据就越少
B. 该项控制的复杂程度,以及在运行过程中依赖判断的程度影响与某项控制相关的风险
C. 在连续审计中,以前审计所执行的审计程序的性质、时间安排和范围影响与某项控制相关的风险
D. 与控制相关的风险包括一项控制可能无效的风险,以及如果该控制无效,可能导致重大缺陷的风险
解析:解析:选项A不正确,与控制相关的风险越高,注册会计师需要获取的审计证据就越多。
A. 与甲公司管理层讨论如何处理
B. 采取措施防止甲公司财务报表使用者信赖该审计报告
C. 提请甲公司管理层修改财务报表
D. 重新出具审计报告
解析:解析:注册会计师应当考虑是否需要提请甲公司修改报表,并与管理层讨论,如果管理层修改了财务报表,注册会计师应针对修改后的财务报表出具新的审计报告,如果管理层未采取任何行动,注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告,并将拟采取的措施通知管理层。
A. 计算应收账款周转率,应收账款周转天数等指标,并与被审计单位上年指标、同行业同期相关指标对比分析,检查是否存在重大差异
B. 复核应收账款的借方累计发生额与主营业务收入是否匹配,如存在不匹配的情况应查明原因
C. 在明细表上标注重要客户,并编制对重要客户的应收账款增减变动表,与上期比较分析是否发生变动,必要时,收集客户资料分析其变动合理性
D. 计算坏账准备计提是否恰当
解析:解析:对于选项D,虽然是实质性程序,但不是分析程序,因此不正确。
A. 只要是职业道德守则未明确禁止的情形就是允许的
B. 保密原则要求会员应当对因职业关系和商业关系而获知的所有信息予以保密
C. 会计师事务所应当从会计师事务所整体层面和具体业务层面采取措施,以保持会计师事务所和项目团队的独立性
D. 注册会计师执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时,应当从实质上和形式上保持独立,对非鉴证业务没有独立性的要求
解析:解析:选项A不正确,职业道德概念框架适用于会员处理对职业道德基本原则产生不利影响的各种情形,其目的在于防止会员认为只要守则未明确禁止的情形就是允许的;选项B不正确,注册会计师应当履行保密义务,对职业活动中获知的涉密信息保密,不是所有信息;选项C正确,会计师事务所在承接审计和审阅业务、其他鉴证业务时,应当从会计师事务所整体层面和具体业务层面采取措施,以保持会计师事务所和项目团队的独立性;选项D不正确,如果委托人对非鉴证业务有独立性的要求的,应遵守约定综上,本题应选ABD。
A. 直接材料成本控制测试
B. 直接人工成本控制测试
C. 销售费用控制测试
D. 生产成本在当期完工产品与在产品之间分配的控制测试
解析:解析:成本会计核算包括直接材料、直接人工、制造费用以及完工产品和在产品之间分配。
A. 被审计单位的企业内部控制评价报告要素列报不完整
B. 注册会计师知悉在基准日并不存在,但在期后期间发生的事项,且这类期后事项对财务报告的内部控制有重大影响
C. 被审计单位在基准日前对存在的财务报告内部控制重大缺陷进行了整改且运行了足够长的时间
D. 被审计单位存在财务报告内部控制重要缺陷
解析:解析:如果存在下列情况,注册会计师应当考虑在内部控制审计报告中增加强调事项段:①如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当,注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段,说明这一情况并解释得出该结论的理由。②如果注册会计师知悉在基准日并不存在、但在期后期间发生的事项,且这类期后事项对内部控制有重大影响,注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段,描述该事项及其影响,或提醒内部控制审计报告使用者关注企业内部控制评价报告中披露的该事项及其影响。
A. 审计过程记录
B. 审计标识及其说明
C. 预期使用者姓名
D. 索引号及编号
解析:解析:选项C错误,审计工作底稿通常包括下列全部或部分要素:(1)审计工作底稿的标题;(2)审计过程记录;(3)审计结论;(4)审计标识及其说明;(5)索引号及编号;(6)编制者姓名及编制日期;(7)复核者姓名及复核日期;(8)其他应说明事项。
A. 集团项目组对整个集团财务报表审计工作及审计意见负全部责任,但这一责任会因利用组成部分注册会计师的工作而减轻
B. 注册会计师对集团财务报表出具的审计报告不应提及组成部分注册会计师,除非法律法规另有规定
C. 集团项目合伙人按照职业准则和适用的法律法规的规定,应当确信执行集团审计业务的人员(包括组成部分注册会计师)从整体上具备适当的胜任能力和必要素质
D. 尽管组成部分注册会计师基于集团审计目的对组成部分财务信息执行相关工作,并对所有发现的问题、得出的结论或形成的意见负责,集团项目合伙人及其所在的会计师事务所仍对集团审计意见负有责任
解析:解析:集团项目组对整个集团财务报表审计工作及审计意见负全部责任,这一责任不因利用组成部分注册会计师的工作而减轻。
A. 对诚信和道德价值观念的沟通和落实
B. 职责分离
C. 业绩评价
D. 信息处理
解析:解析:选项BCD属于被审计单位的控制活动,不属于控制环境。