A、 针对重大非常规交易的控制
B、 针对关联方交易的控制
C、 减弱伪造或不恰当操作财务结果的动机和压力的控制
D、 企业的组织结构
答案：ABC
解析：解析:选项D属于与控制环境相关的控制。
A、 针对重大非常规交易的控制
B、 针对关联方交易的控制
C、 减弱伪造或不恰当操作财务结果的动机和压力的控制
D、 企业的组织结构
答案：ABC
解析：解析:选项D属于与控制环境相关的控制。
A. 职业怀疑要求注册会计师质疑获取的审计证据并鉴别其真伪
B. 职业怀疑要求注册会计师质疑由不负责作出会计分录的人员作出的会计分录
C. 职业怀疑要求注册会计师将识别出的管理层偏向的迹象确定为错报
D. 职业怀疑要求注册会计师在会计估计的结果与财务报表中原来已确认或披露的金额存在差异时,将其确定为错报
解析：解析:A:审计业务通常不涉及鉴定文件记录的真伪,注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家,但应当考虑用作证据的信息的可靠性,包括考虑与信息生成和维护相关的控制的有效性(第三章)。C:CPA需要对管理层偏向的“迹象”保持警觉,并进一步确定是否形成重大错报(第十七章)。D:会计估计的结果与财务报表中原来已确认或披露的金额存在差异时,并不必然表明存在错报(第十七章)。
A. 评估重大错报风险
B. 确定认定层次的重要性水平
C. 实施控制测试
D. 确定细节测试的样本规模
解析：解析:选项C正确,控制测试通常可以利用内部审计的工作。
A. 根据经审批的月度生产计划书,由生产计划经理签发预先按顺序编号的生产通知单
B. 存货存放在安全的环境中,只有经过授权的工作人员可以接触及处理存货
C. 生产部门和仓储部门在盘点日前对所有存货进行清理和归整,便于盘点顺利进行
D. 盘点表和盘点标签事先连续编号,发放给盘点人员时登记领用人员;盘点结束后回收并清点所有已使用的盘点表和盘点标签
解析：解析:盘点表和盘点标签事先连续编号,发放给盘点人员时登记领用人员;盘点结束后回收并清点所有已使用和未使用的盘点表和盘点标签。
A. 以前期间的审计经验表明被审计单位的内部控制运行有效
B. 以前年度审计调整较少
C. 被审计单位面临的业绩压力较小
D. 被审计单位管理层能力欠缺
解析：解析:选项ABC通常采用较高的百分比来确定实际执行的重要性。
A. 如果未实施风险评估程序就不能有效评估重大错报风险
B. 无论评估的重大错报风险结果如何,均应当针对所有重大的各类交易、账户余额利披露实施实质性程序
C. 了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终
D. 对小型被审计单位注册会计师可以不了解被审计单位及其环境
解析：解析:了解被审计单位及其环境是必须要执行的程序,对小型被审计单位,注册会计师也是要了解被审计单位及其环境的。
A. 在评价控制缺陷的严重程度时,注册会计师无需考虑错报是否发生
B. 在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否构成重大缺陷时,注册会计师应当考虑补偿性控制的影响
C. 在评价控制缺陷是否可能导致错报时,注册会计师无需量化错报发生的概率
D. 如果被审计单位在基准日完成了对所有存在缺陷的内部控制的整改,注册会计师可以评价认为内部控制在基准日运行有效
解析：解析:如果被审计单位在基准日前对存在缺陷的控制进行了整改,整改后的控制需要运行足够长的时间,才能使注册会计师得出其是否有效的审计结论。
A. 能够胜任该项业务,并具有执行该项业务必要的素质、时间和资源
B. 能够遵守相关职业道德要求
C. 已考虑客户的诚信,没有信息表明客户缺乏诚信
D. 业务风险
解析：解析:会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序,以合理保证在决策时,会计师事务所应当充分考虑相关职业道德要求、管理层和治理层的诚信状况、业务风险以及是否具备作出承接与保持的决策。
A. 如果总体项目不存在重大变异性,注册会计师可以不将总体分层
B. 分层后,注册会计师应当使每一抽样单元只能属于一个层
C. 在实施细节测试中,注册会计师只能根据金额对总体进行分层
D. 分层后,注册会计师如果认为总体中某一层不重要则可以不实施审计程序
解析：解析:在细节测试中,注册会计师通常是根据金额对总体进行分层,但是注册会计师也可以根据表明更高错报风险的特定特征对总体分层,因此选项C错误。
A. 接受委托后,与前任注册会计师的沟通
B. 上市公司审计中,与治理层关于重要审计项目的沟通
C. 上市公司审计中,与治理层关于注册会计师独立性的沟通
D. 接受委托前,与前任注册会计师的沟通
解析：解析:对于审计准则要求的注册会计师的独立性,注册会计师应当以书面形式与治理层沟通。
