A、 内部审计的地位不足以支持内部审计人员的客观性
B、 内部审计在被审计单位中的地位以及相关政策和程序对内部审计人员客观性的支持程度较弱
C、 内部审计人员缺乏足够的胜任能力
D、 内部审计没有采用系统、规范化的方法
答案：ACD
解析：解析:如果存在下列情形之一,注册会计师不得利用内部审计的工作:(1)内部审计在被审计单位的地位以及相关政策和程序不足以支持内部审计人员的客观性(选项A)。(2)内部审计人员缺乏足够的胜任能力(选项C)。(3)内部审计没有采用系统、规范化的方法(选项D)。选项B,属于注册会计师应当计划较少地利用内部审计工作的情形。
A、 内部审计的地位不足以支持内部审计人员的客观性
B、 内部审计在被审计单位中的地位以及相关政策和程序对内部审计人员客观性的支持程度较弱
C、 内部审计人员缺乏足够的胜任能力
D、 内部审计没有采用系统、规范化的方法
答案：ACD
解析：解析:如果存在下列情形之一,注册会计师不得利用内部审计的工作:(1)内部审计在被审计单位的地位以及相关政策和程序不足以支持内部审计人员的客观性(选项A)。(2)内部审计人员缺乏足够的胜任能力(选项C)。(3)内部审计没有采用系统、规范化的方法(选项D)。选项B,属于注册会计师应当计划较少地利用内部审计工作的情形。
A. 将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B. 实施分析程序以识别异常的交易或事项,以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
C. 对应收账款进行函证
D. 以人工方式或使用计算机辅助审计技术,对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
解析：解析:分析程序既可用作风险评估程序和实质性程序,也可用于对财务报表的总体复核。注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项,以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势。
A. 每年测试一次
B. 每隔一年至少测试一次
C. 每三年至少测试一次
D. 每隔三年至少测试一次
解析：解析:舞弊导致的重大错报风险属于特别风险。如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制,那么,所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试,相应地,注册会计师应当在每次审计中都测试该类控制。
A. 5年
B. 3年
C. 2年
D. 1年
解析：解析:如果某合伙人在审计项目组担任的职务均属于关键审计合伙人,在确定其任职时间时,担任这些职务的年限需要合并计算。
A. 注册会计师有责任对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理的保证
B. 注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为,但应能够发现所有的违反法律法规行为
C. 针对被审计单位需要遵守的第一类法律法规,注册会计师的责任是,就被审计单位遵守这些法律法规的规定获取充分、适当的审计证据
D. 针对被审计单位需要遵守的第二类法律法规,注册会计师的责任仅限于实施特定的审计程序,以有助于识别可能对财务报表产生重大影响的违反这些法律法规的行为
解析：解析:注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为,也不能期望其发现所有的违反法律法规行为,选项B不正确。
A. 信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理,也可能会去处理那些本身存在错误的数据
B. 被审计单位采用信息系统处理业务,将意味着手工控制被完全取代
C. 自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效,会增加对数据信息非授权访问的风险
D. 信息系统对控制的影响,取决于被审计单位对信息系统的依赖程度
解析：解析:被审计单位采用信息系统处理业务,并不意味着手工控制被完全取代,自动化控制可以与手工控制并存。
A. 评估的认定层次重大错报风险
B. 审计意见的类型
C. 控制环境
D. 何时能得到相关信息
解析：解析:注册会计师应当针对其评估的认定层次重大错报风险来设计将要实施的进一步审计程序的性质、时间和范围,选项A正确;同时,注册会计师还要考虑控制环境、何时能得到相关信息、错报风险的性质和审计证据适用的期间或时点,故选项C和D正确。
A. 诚信原则要求注册会计师在所有的职业活动中保持正直、诚实可信
B. 在执行任何业务时,注册会计师都必须保持独立性
C. 客观和公正原则要求会员应当公正处事、实事求是,不得由于偏见、利益冲突或他人的不当影响而损害自己的职业判断
D. 保密要求会员对职业活动中获知的涉密信息保密
解析：解析:选项A、D正确,正确的表述了诚信、客观公正原则以及保密原则的意义;选项B错误,在执行鉴证业务时,注册会计师必须保持独立性,非鉴证业务对独立性没有强制性要求。综上,本题应选ACD。
A. 支持假设的文件记录(如存在)的性质和范围
B. 假设是否与管理层所能控制的事项相关
C. 假设的性质
D. 管理层如何评价假设是否相关和完整
解析：解析:在了解构成会计估计基础的假设时,注册会计师可能考虑的事项包括:(1)假设(包括重大假设)的性质(选项C);(2)管理层如何评价假设是否相关和完整(即考虑了所有相关变量)(选项D);(3)管理层如何确定所采用假设的内在一致性(如适用);(4)假设是否与管理层所能控制的事项相关(如对可能影响资产使用年限的维修计划的假设),以及这些假设是否与被审计单位的经营计划和外部环境相符,或者假设与管理层控制之外的事项相关(如对利率、死亡率、潜在的司法或监管行为或未来现金流量的变动和时间安排的假设)(选项B);(5)支持假设的文件记录(如存在)的性质和范围(选项A)。
A. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量管理程序
B. 评价遵守职业道德守则的情况
C. 确定审计范围和项目组成员
D. 就审计业务约定条款达成一致意见
解析：解析:确定审计范围和项目组成员(包括拟利用的专家)是在承接业务之后才需考虑的。
A. 通过调高重要性水平,降低评估的重大错报风险
B. 通过调低重要性水平,降低评估的重大错报风险
C. 在确定计划的重要性水平时,应当考虑对丙公司及其环境的了解
D. 在确定计划的重要性水平时,应当考虑实施进一步审计程序的结果
解析：解析:在计划审计工作时,注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因,并应当在了解被审计单位及其环境的基础上,确定一个可接受的重要性水平。
