A、 前任注册会计师负有主动沟通的义务
B、 前提是征得被审计单位的同意
C、 沟通须以书面方式进行
D、 前后任注册会计师均应履行保密义务
答案：BD
解析：解析:与前任注册会计师进行沟通,是后任注册会计师在接受委托前应当执行的必要审计程序。如果没有进行必要沟通,则应视为后任注册会计师没有实施必要的审计程序。后任注册会计师进行主动沟通的前提是征得被审计单位的同意。A错误,B正确;沟通可以采用书面或口头的方式进行,C错误。
A、 前任注册会计师负有主动沟通的义务
B、 前提是征得被审计单位的同意
C、 沟通须以书面方式进行
D、 前后任注册会计师均应履行保密义务
答案：BD
解析：解析:与前任注册会计师进行沟通,是后任注册会计师在接受委托前应当执行的必要审计程序。如果没有进行必要沟通,则应视为后任注册会计师没有实施必要的审计程序。后任注册会计师进行主动沟通的前提是征得被审计单位的同意。A错误,B正确;沟通可以采用书面或口头的方式进行,C错误。
A. 1535000元
B. 1575000元
C. 1595000元
D. 1635000元
解析：解析:假定不考虑其他的因素,那么审计后确认的金额应该为经银行余额调节表调节后的金额,1585000+100000-50000=1635000(元)。
A. 审计风险是当财务报表存在重大错报时,注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
B. 实务中,注册会计师应当使用绝对数量表达审计风险水平
C. 审计风险是指注册会计师执行业务的法律后果
D. 在审计风险模型中,重大错报风险独立于财务报表审计而存在
解析：解析:实务中,注册会计师不一定用绝对数量表达审计风险水平,而是选用“高”“中”“低”等文字进行定性描述,选项B错误;审计风险并不是指注册会计师执行业务的法律后果,选项C错误。
A. 当发现错报时,如果风险水平一定,在评价样本时可能低估抽样风险的影响
B. 如果在样本中没有发现错报,总体错报的上限就是基本精确度
C. 需要通过分层减少变异性
D. 如果存在非常大的项目,或者在总体的账面金额与审定金额之间存在非常大的差异,而且样本规模比较小,正态分布理论可能不适用,更可能得出错误的结论
解析：解析:选项A错误,当发现错报时,如果风险水平一定,在评价样本时可能高估抽样风险的影响;选项C错误,使用货币单元抽样时,项目被选取的概率与其货币金额大小成比例,因而无需通过分层减少变异性;选项D错误,描述的是传统变量抽样的缺点。
A. 涉及与治理层沟通的事项
B. 存在对内部审计人员客观性的重大不利影响
C. 涉及与管理层沟通的事项
D. 内部审计人员对拟执行的工作缺乏足够的胜任能力
解析：解析:选项A、C均与注册会计师是否能够利用内部审计人员提供直接协助无关。当存在下列情形之一时,注册会计师不得利用内部审计人员提供直接协助:(1)存在对内部审计人员客观性的重大不利影响(选项B正确);(2)内部审计人员对拟执行的工作缺乏足够的胜任能力(选项D不正确)。
A. 检查销售发票的顺序编号
B. 检查销售价格的授权审批
C. 检查尚未开出销售发票的发运凭证（客户签收联）
D. 检查尚未登记入账的销售发票
解析：解析:选项A，目的是为测试销售业务记录的完整性和发生；选项B，目的是为了测试销售业务记录的准确性。
A. 确定财务报表整体的重要性时,采用基准×百分比即可,不需要职业判断
B. 针对重大的交易,账户余额和披露应当实施实质性程序,不需要职业判断
C. 针对收入确认应当直接假定存在舞弊,不需要职业判断
D. 针对期末作出的会计分录和其他调整应当进行测试,不需要职业判断
解析：解析:A:注册会计师需要通过职业判断确定合理的基准和百分比。B:在确定哪些是重大的交易、账户余额和披露时,需要职业判断。C:收入确认假定存在舞弊,可能不适用于所有审计项目,是否适用,需要职业判断。D:期末的范围是什么,应当包括哪些会计分录和其他调整,需要职业判断。
A. 要求管理层消除这些限制,如果管理层拒绝消除限制,应当与治理层沟通
B. 如果无法获取充分、适当的审计证据,且未发现的错报(如存在)对财务报表的影响重大且具有广泛性,在法律允许的情况下可以解除业务约定
C. 如果无法获取充分、适当的审计证据,且未发现的错报(如存在)对财务报表的影响重大且具有广泛性,若解除业务约定不可行,应当发表无法表示意见
D. 如果无法获取充分、适当的审计证据,且未发现的错报(如存在)可能对财务报表的影响重大,但不具有广泛性,应当发表保留意见
解析：解析:第一环考虑:注册会计师应当要求管理层消除这些限制;第二环考虑:如果管理层拒绝消除限制,除非治理层全部成员参与管理被审计单位,注册会计师应当就此事项与治理层沟通,并确定能否实施替代程序以获取充分、适当的审计证据;第三环考虑:如果无法获取充分、适当的审计证据,注册会计师应当通过下列方式确定其影响:(1)如果未发现的错报(如存在)可能对财务报表产生的影响重大,但不具有广泛性,应当发表保留意见;(2)如果未发现的错报(如存在)可能对财务报表产生的影响重大且具有广泛性,以至于发表保留意见不足以反映情况的严重性,应当在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止);迫不得已(下下策):注册会计师应当在解除业务约定前,与治理层沟通在审计过程中发现的、将会导致发表非无保留意见的所有错报事项;如果在出具审计报告之前解除业务约定被禁止或不可行,应当发表无法表示意见。
A. 后任注册会计师与前任注册会计师应当采用书面的方式沟通
B. 前后任注册会计师的沟通通常由后任注册会计师主动发起,但需征得被审计单位的同意
C. 前任注册会计师和后任注册会计师是就会计师事务所发生变更时的情况而言的
D. 正在考虑接受委托或已经接受委托,接替前任注册会计师对被审计单位本期财务报表进行审计的注册会计师属于后任注册会计师
解析：解析:选项A错误,后任注册会计师与前任注册会计师的沟通可以采用书面或口头的方式。
A. 对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证,使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
B. 对被审计单位的持续经营能力提供合理保证
C. 对被审计单位内部控制是否存在值得关注的缺陷提供合理保证
D. 按照审计准则的规定,根据审计结果对财务报表出具审计报告,并与管理层和治理层沟通
解析：解析:注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标包括:(1)对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证,使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见;(2)按照审计准则的规定,根据审计结果对财务报表出具审计报告,并与管理层和治理层沟通,选项AD正确。
A. 某组成部分存在重大错报风险,但不导致集团公司财务报表产生重大错报
B. 某组成部分存在特别风险,但不导致集团公司财务报表产生重大错报
C. 某组成部分为集团按权益法核算的被投资实体
D. 某组成部分存在特别风险,可能导致集团公司财务报表产生重大错报
解析：解析:按规定,除了具有财务重大性的重要组成部分外,另一类重要组成部分的特征为:由于单个组成部分的特定性质或情况,可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险。
