答案：答:(1)不恰当。注册会计师不需要在了解被审计单位及其环境的每一个方面均实施分析程序。(2)恰当。(3)不恰当。应测试内部信息的可靠性。(4)不恰当。应获取可分解程度较高的数据。(5)不恰当。在临近审计结束时,应当运用分析程序对财务报表进行总体复核。
答案：答:(1)不恰当。注册会计师不需要在了解被审计单位及其环境的每一个方面均实施分析程序。(2)恰当。(3)不恰当。应测试内部信息的可靠性。(4)不恰当。应获取可分解程度较高的数据。(5)不恰当。在临近审计结束时,应当运用分析程序对财务报表进行总体复核。
A. 对控制运行的拟信赖程度
B. 控制的实际偏差率
C. 信息技术的应用程序
D. 拟信赖控制运行有效性的时间长度
解析：解析:注册会计师在确定控制测试的范围时,应当考虑:在整个拟信赖期间,被审计单位执行控制的频率;在所审计期间,注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度;为证实控制能够防止或发现并纠正认定层次重大错报,所需要获取审计证据的相关性和可靠性;通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围;在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度;控制的预期偏差率。对自动化控制的确定控制测试范围时,除非系统发生变动,通常不需要增加自动化控制的测试范围
A. 在粘封询证函时对其统一编号,并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿
B. 询证函经会计师事务所盖章后,可以由被审计单位直接发出
C. 收回询证函后,将重要的回函复制给被审计单位管理层以帮助其催收货款
D. 对以电子邮件方式回收的询证函,必要时,要求被询证单位将原件盖章后寄至会计师事务所
解析：解析:选项B不正确,询证函应当经被审计单位和会计师事务所盖章,而不是仅仅由会计师事务所盖章,由注册会计师直接发出;选项C不正确,询证函回函作为会计师事务所审计工作底稿,用以汇总和统计函证结果,询证函及其回函(包括复印件)不能作为催款结算依据。
A. 盗窃实物资产或无形资产
B. 使被审计单位对未收到的商品或未接受的劳务付款
C. 将被审计单位资产挪为私用
D. 贪污收到的款项
解析：解析:侵占资产可以通过以下方式实现:(1)贪污收到的款项(选项D)。(2)盗窃实物资产或无形资产(选项A)。(3)使被审计单位对未收到的商品或未接受的劳务付款(选项B)。(4)将被审计单位资产挪为私用(选项C)。
A. 主要负责人
B. 对质量管理体系承担运行责任的人员
C. 对质量管理体系特定方面承担运行责任的人员
D. 项目合伙人
解析：解析:选项D,不属于就质量管理体系评价时定期对其业绩进行评价的人员。
A. 向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况
B. 如果可行,安排其他注册会计师实施监盘
C. 检查与第三方持有的存货相关的文件记录,如仓储单
D. 当存货被作为抵押品时,要求其他机构或人员进行确认
解析：解析:暂无
A. 当重大错报风险较低且数据之间具有稳定的预期关系,注册会计师可单独使用实质性分析程序获取充分、适当的证据
B. 在审计结束或临近结束时,注册会计师是否运用分析程序是可以选择的
C. 实质性分析程序与细节测试均可用于识别财务报表认定层次的重大错报
D. 在风险评估过程中使用的分析程序所进行比较的性质、预期值的精确程度,以及所进行的分析和调查的范围都并不足以提供充分、适当的审计证据
解析：解析:分析程序用于总体复核阶段是强制要求,注册会计师在这个阶段应当运用分析程序。
A. 定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致
B. 定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期,监督付款人账的及时性
C. 记录现金支出的人员不得负责资产保管,包括不得负责现金、有价证券和其他资产的经手及保管。
D. 应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对,如有可能,还应与验收单上的资料进行比较
解析：解析:暂无
A. 在函证应收账款时,询证函中可以不列出账户余额,而是要求被询证者提供余额信息,以应对评估的应收账款被低估的风险
B. 鉴于对占总金额60%的大额应收账款余额实施函证程序未发现错报,注册会计师推断其余40%的应收账款余额也不存在错报,无须实施进一步审计程序
C. 如果被审计单位与应收账款存在认定相关的内部控制设计合理且运行有效,可以适当减少函证的样本量
D. 根据应付账款明细账进行函证不能有效地实现完整性目标
解析：解析:选取特定项目的方法不能以样本的测试结果推断至总体。
A. 购货合同
B. 购货发票
C. 保险单
D. 发运凭证
解析：解析:一般来说,一项外购固定资产的所有权并不是仅有所有权凭证就能证实的,注册会计师所获取的证据应包括从签订合同到验收实物的所有凭证。
