A、 在甲公司口头授权的前提下,与ABC会计师事务所进行沟通,要求查阅其工作底稿
B、 要考虑ABC会计师事务所的独立性和专业胜任能力
C、 A注册会计师必须要与ABC会计师事务所相关注册会计师就有关期初余额进行沟通
D、 为使得前任注册会计师可能会更愿意向其提供更多的接触工作底稿的机会,A注册会计师在工作底稿的使用方面作出更高程度的限制性保证
答案：AC
解析：解析:选项A,无论是委托前还是委托后,与前任注册会计师的沟通均需要获取被审计单位的书面授权;选项C,接受委托后的沟通不是必要程序。
A、 在甲公司口头授权的前提下,与ABC会计师事务所进行沟通,要求查阅其工作底稿
B、 要考虑ABC会计师事务所的独立性和专业胜任能力
C、 A注册会计师必须要与ABC会计师事务所相关注册会计师就有关期初余额进行沟通
D、 为使得前任注册会计师可能会更愿意向其提供更多的接触工作底稿的机会,A注册会计师在工作底稿的使用方面作出更高程度的限制性保证
答案：AC
解析：解析:选项A,无论是委托前还是委托后,与前任注册会计师的沟通均需要获取被审计单位的书面授权;选项C,接受委托后的沟通不是必要程序。
A. 会计师事务所的合伙人担任审计客户的首席法律顾问
B. 在提供税务服务时,会计师事务所人员在公开审理或仲裁的税务纠纷中担任审计客户的辩护人,且所涉金额对被审计单位财务报表重大
C. 在审计客户解决纠纷或法律诉讼时,会计师事务所人员担任辩护人,且纠纷或法律诉讼所涉金额对被审计财务报表有重大影响
D. 在审计客户不属于公众利益实体的情况下,评估服务对被审计单位财务报表具有重大影响,且评估结果涉及高度的主观性
解析：解析:选项A符合题意,会计师事务所合伙人或员工担任审计客户首席法律顾问,将因自我评价和过度推介产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平;选项B符合题意,在提供税务服务时,如果会计师事务所人员在公开审理或仲裁的税务纠纷中担任审计客户的辩护人,并且所涉金额对被审计单位财务报表影响重大,将因过度推介产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平;选项C符合题意,在审计客户解决纠纷或法律诉讼时,如果会计师事务所人员担任辩护人,并目纠纷或法律诉讼所涉金额对被审计财务报表有重大影响,将因自我评价和过度推介产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平;选项D符合题意,在审计客户不属于公众利益实体的情况下,如果评估服务对被审计单位财务报表具有重大影响,并且评估结果涉及高度的主观性,则没有防范措施能够将因自我评价产生的不利影响降低至可接受的水平。综上,本题应选ABCD。
A. 函证的方式
B. 以往审计或类似业务的经验
C. 拟函证信息的性质
D. 选择被询证者的适当性
解析：解析:除了考虑上述四个因素外,还需要考虑“被询证者易于回函的信息类型”。
A. 存在
B. 完整性
C. 权利和义务
D. 准确性、计价和分摊
解析：解析:资产类项目的备抵科目存在问题(多了、少了、不准确),均影响准确性、计价和分摊认定。
A. 利用专家的工作
B. 必要时与客户解除合约关系
C. 拒绝或终止所从事的特定专业服务
D. 向其工作单位辞职
解析：解析:利用专家的工作并不能消除或降低不利影响。
A. 注册会计师必须亲自执行能够帮助进一步了解潜在错报来源的程序
B. 注册会计师应当识别被审计单位用于应对这些错报或潜在错报的控制
C. 注册会计师应当识别被审计单位用于及时防止或发现并纠正未经授权的、导致重大错报的资产取得、使用或处置的控制
D. 了解潜在错报的来源是为了识别重要账户、列报及其相关认定
解析：解析:注册会计师应当亲自执行有助于进一步了解潜在错报来源的程序,或对提供直接帮助的人员的工作进行督导,选项A错误;选项D,注册会计师识别重要账户、列报及其相关认定之后,才会了解潜在错报的来源并识别相应的控制。
A. 根据不完整的信息作出的初步判断
B. 项目组成员向专业技术部门咨询的情况
C. 项目组和专业技术部门之间意见分歧的解决情况
D. 项目组成员对该信息实施的审计程序
解析：解析:审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录(选项A)、存在印刷错误或其他错误而作废的文本,以及重复的文件记录等。
A. 分享对集团层面控制的了解
B. 交流组成部分或集团的经营风险的信息
C. 分享可能显示违反法律法规的信息
D. 交流组成部分的资产可能如何被侵占的看法
解析：解析:用以识别由于舞弊导致的集团财务报表重大错报风险所需的信息可能包括:(1)集团管理层对集团财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估(选项C);(2)集团管理层对集团舞弊风险的识别和应对过程,包括集团管理层识别出的任何特定舞弊风险,或可能存在舞弊风险的账户余额、某类交易或披露(选项D);(3)是否有特定组成部分可能存在舞弊风险(选项A);(4)集团治理层如何监督集团管理层识别和应对集团舞弊风险的过程,以及集团管理层为降低集团舞弊风险而建立的控制(选项B);(5)就集团项目组对是否知悉任何影响组成部分或集团的舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控的询问,集团治理层、管理层和内部审计人员(如适用,还包括组成部分管理层、组成部分注册会计师和其他人员)作出的答复。
A. 定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致
B. 定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期,监督付款人账的及时性
C. 记录现金支出的人员不得负责资产保管,包括不得负责现金、有价证券和其他资产的经手及保管。
D. 应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对,如有可能,还应与验收单上的资料进行比较
解析：解析:暂无
A. 测试编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当
B. 测试日常会计核算过程中作出的会计分录是否适当
C. 复核会计估计是否存在偏向,并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
D. 评价管理层在作出会计估计时所作的判断和决策是否反映出管理层的某种偏向,从而可能表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
解析：解析:
A. 控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响
B. 有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报
C. 有效的控制环境有助于降低发生舞弊的风险
D. 财务报表层次重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
解析：解析:控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报。
